香港稅務(wù)局采用地域來源原則征稅，只對在香港境內(nèi)經(jīng)營產(chǎn)生的利潤征收利得稅，即使在香港設(shè)立有限公司，只要公司業(yè)務(wù)利潤不是來自香港，就可在報稅時向稅務(wù)局申請離岸收入，以求豁免繳納相關(guān)利得稅。

接下來，小編和大家分享一下香港公司的離岸豁免。

01、什么是香港公司離岸豁免

香港公司離岸豁免是指香港稅局同意公司所賺取的利潤是離岸所得，豁免對其利得稅款的征收。

香港公司采用的是屬地原則征稅，只對來自于香港的利潤所得才需繳納利得稅，而來自于香港之外的利潤，可以向稅局申請“離岸收入”，豁免繳納利得稅。

02、香港公司申請離岸豁免的條件

您的香港公司在香港沒有實體辦公室，也沒有在香港聘請員工；

沒有香港的客戶和供應商，不在香港洽談業(yè)務(wù)和簽署合同；

貨物也沒有運到香港，沒有發(fā)生報關(guān)，公司屬于離岸經(jīng)營。

在符合這些條件的情況下，建議公司在第一次做賬審計時申請離岸豁免，這樣申請成功的概率遠大于后期再申請。

03、香港公司申請豁免離岸的資料

香港公司組織結(jié)構(gòu)；

公司產(chǎn)品及價格，最好整理成價目表；

公司的貨倉及其地點（如有）；

負責業(yè)務(wù)開展的所有員工的信息、出差地點，公司業(yè)務(wù)合同簽訂地點等；

客戶、供貨商詳細資料（包括客戶公司名稱、地址）；

公司供貨商來源、商品價格確定依據(jù)；供貨商送貨渠道、付款渠道（如果使用信用證，還需要提供信用證信息）；

客戶來源渠道、商品價格確定依據(jù)；發(fā)貨渠道、客戶付款方式（如果使用信用證，還需要提供信用證信息）；

公司所有購銷合同、發(fā)票、保險、運輸單據(jù)、業(yè)務(wù)相關(guān)郵件（包括傳真和電郵）等。

注意：

對于稅務(wù)局提出的所有問題，必須在一定期限內(nèi)（一般為一個月）回復，如果稅務(wù)局同意公司的運作屬離岸操作，就會發(fā)出豁免同意書。

04、申請離岸豁免的流程和時間

第一步：做賬審計

香港公司需要先進行做賬審計，向稅局提交經(jīng)審計的報表和報告，并提出離岸申請。

第二步：稅局下發(fā)問詢函

稅局收到離岸豁免的申請后， 會向公司下發(fā)信函，詢問離岸相關(guān)問題和提供證明材料，證明香港公司的業(yè)務(wù)屬于海外業(yè)務(wù)，利潤來自海外。

第三步：回復稅局信函及提供相關(guān)材料

收到稅局問詢函后，需要根據(jù)信函的內(nèi)容進行解釋說明以及提供公司詳細的業(yè)務(wù)運作文件。申請離岸豁免期間，稅局會根據(jù)公司答復的情況，進一步陸續(xù)下發(fā)信函。這時就算進入了與稅務(wù)局的反抗辯程序，其中回復稅局信件是一個關(guān)鍵點，建議專業(yè)有經(jīng)驗的人士來協(xié)助。

第四步：等待審批結(jié)果

經(jīng)過一系列的問詢，如果通過評估，那么稅局會給公司下發(fā)豁免同意書。

申請離岸豁免周期較長，可能需半年或一年以上，還是要看公司答復信函和提供材料的時效性，以及補充資料后稅局是否還會有疑問，進而繼續(xù)下發(fā)問詢函。

離岸豁免如果申請成功，則無需繳納利得稅，能節(jié)省稅務(wù)支出，降低營運成本及增加公司投資能力。但是，申請最終結(jié)果以稅局評估而定，沒有100%保證。如申請不成功，仍需繳納利得稅。

如果香港公司的業(yè)務(wù)經(jīng)營范圍沒有變化，離岸豁免一般申請一次即可，不需要每年都申請。

首次申請成功后，稅局會默認公司離岸經(jīng)營，但也會不定期復查。根據(jù)我們處理過的案件經(jīng)驗，短的2-3年復查一次，長的可能10年都沒有復查，具體根據(jù)稅局什么時候給公司下發(fā)信函為準。

香港公司如果經(jīng)營業(yè)務(wù)發(fā)生改變，則需要主動向稅局說明情況，稅局會要求香港公司重新提供資料，重新評估公司是否還滿足離岸豁免的條件。

根據(jù)全球最低稅率政策，香港公司在做離岸豁免申請的時候，除了要符合離岸豁免申請條件，還要有在別的國家/地區(qū)已經(jīng)納稅了的證明，符合這兩個條件才能做離岸豁免申請，否則，可能會被稅局追責等后果！