注意！數(shù)家公司因私人賬戶收款隱瞞收入被查！

隨著“金稅四期+嚴(yán)征管”時(shí)代的到來(lái)，如今的稅務(wù)監(jiān)管環(huán)境越來(lái)越嚴(yán)格，企業(yè)及財(cái)務(wù)人員一定要盡早完成稅務(wù)合規(guī)改造，這些行為請(qǐng)停止~

圖片來(lái)源：圖蟲創(chuàng)意

01

私人賬戶收款，數(shù)家公司被查！

近日，多地稅務(wù)局開始嚴(yán)查通過(guò)“私人賬戶收款隱瞞收入的行為，處罰案件較多，小編截取部分案件整理如下：

1、利用個(gè)人賬戶收款不入賬等方式隱匿收入，被罰782萬(wàn)多

違法事實(shí)：

經(jīng)檢查人員對(duì)公安經(jīng)偵查獲的你公司原始營(yíng)業(yè)記錄表、相關(guān)判決書、詢問筆錄、各類表格、你公司客戶的證人證言、2019年度和2020年度賬簿資料、公安經(jīng)偵到銀行部門調(diào)取的收款記錄、公安經(jīng)偵查獲的你公司客戶微信轉(zhuǎn)賬記錄等材料進(jìn)行核查，你公司在2019、2020年度銷售92號(hào)、95號(hào)汽油，國(guó)六、0號(hào)柴油，輕質(zhì)循環(huán)油及提供運(yùn)輸服務(wù)等，利用個(gè)人賬戶收款不入賬等方式，2019年、2020年度分別隱匿含稅銷售收入1.9億多和8160多萬(wàn)元及運(yùn)費(fèi)收入105萬(wàn)多和93萬(wàn)多，在賬簿上不列、少列收入進(jìn)行偷稅。

處罰結(jié)果：

對(duì)2019年少繳稅款處0.5倍罰款，對(duì)2020年少繳的稅款處0.5倍罰款，罰款合計(jì)782.87808（萬(wàn)元）

2、直接收款方式銷售貨物，未記賬、未做銷售收入處理，被罰86萬(wàn)多

違法事實(shí)：

經(jīng)我局檢查，你單位在2019年1月1日至2020年9月30日期間以直接收款方式銷售貨物，貨物已發(fā)出，貨款已通過(guò)你單位原法定代表人的私人銀行賬戶及支付寶賬戶收訖，金額共532萬(wàn)多（含稅）；

上述業(yè)務(wù)你單位至檢查日止未記賬、未作銷售收入處理，未按規(guī)定申報(bào)納稅，造成少繳增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加；經(jīng)我局發(fā)出《稅務(wù)事項(xiàng)通知書》要求提供賬外收入、成本資料，你單位至今未提供，未作企業(yè)所得稅納稅調(diào)整，造成少繳企業(yè)所得稅。

處罰結(jié)果：

對(duì)你單位因少列收入而少繳的增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、企業(yè)所得稅處以百分之五十罰款，金額合共86.818785（萬(wàn)元）

3、通過(guò)員工私人銀行賬戶及個(gè)人微信收取銷售款項(xiàng)，未記賬，未按規(guī)定申報(bào)，被罰74萬(wàn)多

違法事實(shí)：

你司2018至2021年度通過(guò)員工個(gè)人銀行存款賬戶和個(gè)人微信收取公司銷售款項(xiàng)，未在公司會(huì)計(jì)賬簿中記載，也未按照規(guī)定申報(bào)納稅，隱瞞銷售收入共計(jì)4358萬(wàn)多（不含稅），少申報(bào)繳納稅費(fèi)共計(jì)154萬(wàn)多。案件查處過(guò)程中，你司積極配合稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查，并預(yù)繳了100萬(wàn)元稅款。

處罰結(jié)果：罰款74.240779（萬(wàn)元）

4、通過(guò)個(gè)人銀行收款方式收取銷售收入，部分收入未開票，未記賬，少繳稅款，被罰60多萬(wàn)

違法事實(shí)：

經(jīng)檢查，你公司通過(guò)個(gè)人銀行收款方式收取銷售收入，部分收入未開具發(fā)票，未在賬簿上記載，造成少繳稅款。你公司2018年1月至2021年12月通過(guò)出納個(gè)人銀行賬戶收取銷售貨款金額總計(jì)7607萬(wàn)多，結(jié)合你公司提供的購(gòu)貨發(fā)票、出納的銀行流水、外調(diào)你公司上游供貨商賬冊(cè)資料，核實(shí)你公司2018-2021年度營(yíng)業(yè)成本，依據(jù)……你公司少繳增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加和地方教育附加、企業(yè)所得稅。

處罰結(jié)果：

對(duì)你公司在賬簿上不列、少列收入，進(jìn)行虛假納稅申報(bào)，造成少繳的增值稅稅款109萬(wàn)多、城市維護(hù)建設(shè)稅稅款4萬(wàn)多、企業(yè)所得稅稅款6萬(wàn)多，定性為偷稅。綜合考慮違法行為的事實(shí)、性質(zhì)、情節(jié)及社會(huì)危害程度，對(duì)你公司少繳稅款分別處以百分之五十的罰款合計(jì)60.606515（萬(wàn)元）

02

嚴(yán)查已然開始，企業(yè)一定要注意

隨著金稅四期的建設(shè)推進(jìn)，稅務(wù)局將用五大措施進(jìn)行監(jiān)控！私人賬戶收支款的企業(yè)，要小心了！

多部門信息交換和信息共享：稅務(wù)稽查不僅僅依托金稅三期和已正式啟動(dòng)建設(shè)的金稅四期系統(tǒng)，還依靠第三方力量——銀行、國(guó)土、住建、公安、民政、社會(huì)保障、交通運(yùn)輸、工商管理等部門的支持來(lái)查稅。

一人一稅號(hào)，一人一檔案：現(xiàn)在不僅僅企業(yè)一個(gè)稅號(hào)終身不變，個(gè)人也是一樣，金稅四期+大數(shù)據(jù)下，每個(gè)人的身份證號(hào)唯一且都聯(lián)網(wǎng)！

分級(jí)分類管理：分三大類進(jìn)行管理：高收入人群、高凈值人群、一般人群。兩個(gè)級(jí)別管理：高收入高凈值的人群是在市一級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)以上，也就是省市稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行監(jiān)督管理；一般人群在下面的縣區(qū)稅務(wù)機(jī)關(guān)監(jiān)督管理。

大數(shù)據(jù)分析掃描：金稅四期+智慧稽查系統(tǒng)+大數(shù)據(jù)，無(wú)不展示著稅務(wù)走在了高科技的前沿，通過(guò)大數(shù)據(jù)實(shí)時(shí)對(duì)涉稅信息進(jìn)行掃描、分析和識(shí)別。

建立個(gè)人納稅信用體系：除了對(duì)企業(yè)建立稅務(wù)信用等級(jí)，稅務(wù)機(jī)關(guān)計(jì)劃以后會(huì)對(duì)我們每個(gè)自然人進(jìn)行納稅信用等級(jí)評(píng)估。對(duì)重大涉稅違法犯罪案件，依法從嚴(yán)查處曝光并按照有關(guān)規(guī)定納入信用記錄，實(shí)施多部門聯(lián)合懲戒。

小編提醒：“金稅四期+嚴(yán)征管”下，企業(yè)一定要合理、合規(guī)、合法！對(duì)于私人銀行收款超過(guò)一定數(shù)額的，一定要小心了。

03

私人賬戶收款高于這個(gè)數(shù)要小心

個(gè)人銀行賬戶進(jìn)賬多少容易被監(jiān)管？此前中國(guó)人民銀行印發(fā)《金融機(jī)構(gòu)大額交易和可疑交易報(bào)告管理辦法》就給出了明確答案：

1、這9種情況，會(huì)被重點(diǎn)監(jiān)管

? 現(xiàn)金交易超5萬(wàn)；

? 公轉(zhuǎn)公超200萬(wàn)；

? 私戶轉(zhuǎn)賬金額過(guò)大（境內(nèi)超50萬(wàn)，境外超20萬(wàn)）；

? 規(guī)模小但流水巨大；

? 轉(zhuǎn)入轉(zhuǎn)出異常（分批轉(zhuǎn)入集中轉(zhuǎn)出或集中轉(zhuǎn)入分批轉(zhuǎn)出）；

? 資金流向與經(jīng)營(yíng)無(wú)關(guān)；

? 公戶私戶頻繁互轉(zhuǎn)；

? 頻繁開銷戶；

? 閑置賬戶大量交易；

2、這15項(xiàng)可疑交易也會(huì)被重點(diǎn)監(jiān)督

? 短期內(nèi)資金分散轉(zhuǎn)入、集中轉(zhuǎn)出或集中轉(zhuǎn)入、分散轉(zhuǎn)出；

? 資金收付頻率及金額與企業(yè)經(jīng)營(yíng)規(guī)模明顯不符；

? 周期性發(fā)生大量資金收付與企業(yè)性質(zhì)、業(yè)務(wù)特點(diǎn)明顯不符；

? 相同收付款人之間短期內(nèi)頻繁發(fā)生資金收付；

? 長(zhǎng)期閑置賬戶原因不明突然啟用，且短期內(nèi)出現(xiàn)大量資金收付；

? 短期內(nèi)頻繁收取來(lái)自與經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)明顯無(wú)關(guān)的個(gè)人匯款；

? 個(gè)人銀行結(jié)算賬戶短期內(nèi)累計(jì)100萬(wàn)元以上現(xiàn)金收付；

? 與販毒、走私、恐怖活動(dòng)嚴(yán)重地區(qū)的客戶之間商業(yè)往來(lái)活動(dòng)? 明顯增多，短期內(nèi)頻繁發(fā)生資金支付；

? 頻繁開戶、銷戶，且銷戶前發(fā)生大量資金收付。

3、企業(yè)如存在這幾種情況，也可能被重點(diǎn)關(guān)注

? 規(guī)模很小的企業(yè)，卻常有上千萬(wàn)的流水；

? 經(jīng)營(yíng)范圍或經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)跟資金流向沒關(guān)聯(lián)度；

? 公戶短期頻繁且大額對(duì)個(gè)人賬戶進(jìn)行轉(zhuǎn)賬，或公戶短期內(nèi)經(jīng)常受到與業(yè)務(wù)關(guān)系不大的個(gè)人匯款。

4、微信/支付寶收款，也容易招致風(fēng)險(xiǎn)

1）增值稅的風(fēng)險(xiǎn)：不能作為進(jìn)項(xiàng)抵扣，導(dǎo)致增值稅增加；無(wú)法抵扣的原因：開專票時(shí)票面信息需要填列齊全，買賣雙方因通過(guò)微信轉(zhuǎn)賬，則無(wú)法填寫發(fā)票上的銀行賬號(hào)信息，從而導(dǎo)致無(wú)法開具增值稅專用發(fā)票，沒有增值稅發(fā)票無(wú)法抵扣進(jìn)項(xiàng)稅，導(dǎo)致增值稅應(yīng)納稅額增加！

2）企業(yè)所得稅的風(fēng)險(xiǎn)：未能及時(shí)申報(bào)，有偷漏稅的風(fēng)險(xiǎn)；具體原因：通過(guò)微信收取貨款，容易與個(gè)人消費(fèi)記錄混淆，從而導(dǎo)致部分微信收款收入未申報(bào)增值稅，這便存在偷漏稅的風(fēng)險(xiǎn)；

3）個(gè)人所得稅的風(fēng)險(xiǎn)：通過(guò)微信、支付寶給員工發(fā)放工資，存在漏報(bào)個(gè)稅或刻意偷逃個(gè)稅的風(fēng)險(xiǎn)；

4）公司管理的風(fēng)險(xiǎn)：經(jīng)常性微信轉(zhuǎn)賬，容易導(dǎo)致款項(xiàng)賬面不透明、企業(yè)交易資金流不清晰、資金無(wú)法受到監(jiān)管、企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)混亂，不利于企業(yè)長(zhǎng)期發(fā)展；

5）股東對(duì)債務(wù)承擔(dān)無(wú)限連帶責(zé)任：公司如果長(zhǎng)期使用股東的個(gè)人賬戶來(lái)收付款，很容易造成公私不分，如果企業(yè)出現(xiàn)資不抵債，股東要承擔(dān)無(wú)限連帶責(zé)任，用個(gè)人資產(chǎn)償還公司債務(wù)。

因此面對(duì)越來(lái)越嚴(yán)的稽查環(huán)境，小編再次提醒：稅務(wù)合規(guī)是未來(lái)必然趨勢(shì)！只有合法經(jīng)營(yíng)、依法納稅才是未來(lái)唯一出路！

企業(yè)及財(cái)務(wù)人員一定要加強(qiáng)學(xué)習(xí)財(cái)稅方面的學(xué)習(xí)，這樣才能及時(shí)規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)、抓住機(jī)遇~