一、合規(guī)發(fā)票留存制度（JCT）改革重點回顧

亞馬遜后臺發(fā)布重要通知！自 2023 年 10 月 1 日起，由日本國稅廳發(fā)起的日本消費稅（“JCT”）“合規(guī)發(fā)票留存制度”改革將開始生效。此舉無疑將對亞馬遜日本站賣家的銷售產(chǎn)生深遠影響！公告具體內(nèi)容如下：

圖片來源：亞馬遜后臺

賣家需要注意以下4個重點，并以此為參考，快速判斷自己是否需要注冊JCT號。

重點1：兩個時間節(jié)點

1.新政生效時間：2023年10月1日

2.提交申請時間：2023年3月31日前提交JCT注冊申請

重點2：注冊日本JCT的好處

提高以企業(yè)采購為目的的訂單競爭力:有稅務抵扣需求的企業(yè)，將可能選擇已申請JCT號、能夠開具合規(guī)發(fā)票的賣家進行企業(yè)采購，申請JCT進項抵扣。超過90%的亞馬遜中國賣家都收到過來自海外企業(yè)買家的訂單。

合規(guī)申請JCT進項抵扣，多退少補！賣家可用自己的JCT號向稅局抵扣并退回沒有產(chǎn)生實際銷售的貨物稅金。

擁有更快速安全的清關方式與流程，有利于業(yè)務長遠經(jīng)營。

可申請亞馬遜企業(yè)購專屬扶持曝光頁面，獲取額外流量扶持，提高ASIN銷量。

重點3：如何判斷我是否有JCT納稅義務？

一般符合以下任一條件，則您是有JCT納稅義務的賣家：

在基準期內(nèi)，您的應稅銷售額超過 1,000 萬日元；

在基準期內(nèi)，您的應稅銷售額不超過 1,000 萬日元，但在上一基準年的前6個月，應稅銷售額超過 1,000 萬日元；

公司注冊資本金在 1,000 萬日元以上

重點4：注冊JCT需要提供哪些申請材料？需要多久時間才能獲取稅號？

注冊JCT稅號所需的申請材料如下：

§ 公司營業(yè)執(zhí)照

§ 法人身份證ID或護照

§ 注冊申請表

§ 賣家公司基本銷售情況等

目前，提交申請后需要兩個月的時間才能獲得JCT注冊號。根據(jù)日本國稅廳的要求, 賣家需要在2023年3月31日前遞交注冊申請，以確保在法案生效前可以獲取JCT注冊號。

二、常見問題解析：清關+退稅

JCT號的注冊流程

① 賣家遞交材料給稅務代理

② 稅務代理向日本國稅廳進行注冊

③ 等待稅局處理

④ 下發(fā)法人番號（13位數(shù)字組成）

⑤ 稅務代理向稅務局提交授權代理申請

⑥ 激活JCT注冊號（由T+法人番號組成）

⑦ 上傳至亞馬遜賣家平臺

JCT合規(guī)流程的3個重要環(huán)節(jié)

圖片來源：耀天下

問題一：進口環(huán)節(jié)如何清關？

1.使用法人番號進行清關

法人番號：清關時所用；

JCT號：主要用于開具可抵稅發(fā)票。

2.申請JCT號后的清關流程

實際申請JCT號后，賣家可以得到自己公司的法人番號（類似中國的工商注冊號），并以之申請進口清關。通過與貨代合作，選擇ACP（海關代理人）的模式，可以在獲取合規(guī)稅金單后用于后續(xù)申報抵扣。

合規(guī)申請JCT進項抵扣，多退少補！好處多多！進項稅的發(fā)票可以用作之后年度稅費申報時多退少補的憑證。

重點！

?若銷項消費稅>進項消費稅：需要補繳

?若銷項消費稅<進項消費稅：產(chǎn)生退稅

因此，如果您在海關進口貨物時繳納了進口消費稅，但最終并未產(chǎn)生實際銷售（即銷項消費稅小于進項消費稅），那么您可以使用自己的JCT號向稅局抵扣并退回未產(chǎn)生實際銷售的貨物的稅金。

更清晰的進口清關流程：賣家可以擁有清晰的進口清關流程和繳費清單（包括稅費）。

更快速安全的清關方式與流程，有利于業(yè)務長遠經(jīng)營：從公司業(yè)務長遠發(fā)展的角度，申請JCT號有利于快速清關，及時補充庫存或上架當季新品。

問題二：銷售環(huán)節(jié)如何設置含稅價？

1.查看商品稅代碼

復制以下鏈接至瀏覽器，登錄亞馬遜賣家平臺，進入消費稅設置頁面：

https://sellercentral-japan.amazon.com/tax/jpenrollment/home

如果您的默認產(chǎn)品稅代碼設置為“A_GEN_NOTAX”（零稅率），將其更改為“A_GEN_STANDARD”（標準稅率）。若產(chǎn)品都是減低稅率類別，您可以選擇“A_GEN_REDUCED”。

2.設置商品稅率

單擊“庫存Inventory”選項卡上的“管理庫存Manage Inventory”；

點擊“編輯Edit”；

在產(chǎn)品詳情頁面點擊“報價Offer”和“進一步查看Advanced View”；

從“A_GEN_STANDARD”、“A_GEN_REDUCE”和“A_GEN_NOTAX”中選擇對應的商品稅碼。

問題三：申報環(huán)節(jié)如何退稅?

賣家需要提供合規(guī)稅金繳納單據(jù)發(fā)票，并在規(guī)定的納稅義務年度進行申報，即可抵扣已繳納的消費稅。請與您的稅務代理確認您的稅金單是否可以正常抵扣。

1.如何申請JCT退稅？

申請JCT退稅的前提是需要激活JCT稅號并且申報，選擇一般申報方式進行應稅銷售申報，應稅期產(chǎn)生的進項JCT票據(jù)可以用于應稅消費稅抵扣，抵扣完之后如果還有余款，則進行JCT退稅。

2.哪些項目可以申請進項抵扣？

海關逆運算收取的進口消費稅、日本當?shù)夭少?、Amazon的FBA費用消費稅進項票據(jù)（FBA費用進項票據(jù)賣家可在Amazon的稅庫文件下載）均可以申請進項抵扣。