上文介紹了境內(nèi)企業(yè)進(jìn)行境外投資的相關(guān)審批或備案程序，本文將介紹境外企業(yè)再投資所需手續(xù)和境外企業(yè)年報報送。

境外企業(yè)再投資

境外企業(yè)再投資報告  
經(jīng)核準(zhǔn)的境外企業(yè)在境外再投資設(shè)立企業(yè)，在完成注冊登記手續(xù)后一個月內(nèi)，需通過“境外投資管理系統(tǒng)”填寫境外企業(yè)再投資報告表向商務(wù)部門提交。
報告方式：
1. 境內(nèi)主體登錄進(jìn)入境外投資管理系統(tǒng)后，在“申請證書類型”下拉菜單中選擇“已設(shè)立境外企業(yè)投資”，按提示錄入再投資企業(yè)的有關(guān)信息，保存并打印備案表后加蓋公章。
2. 境內(nèi)主體將再投資備案表連同再投資設(shè)立的境外企業(yè)注冊登記文件，通過各市外經(jīng)貿(mào)部門或所屬企業(yè)集團(tuán)報省商務(wù)廳。
境外企業(yè)再投資的相關(guān)手續(xù)  
《企業(yè)境外投資管理辦法》（發(fā)改委令[2017]第11號）規(guī)定，境外投資行為中，但凡是境內(nèi)企業(yè)以提供融資、擔(dān)保等方式實(shí)施的境外投資項(xiàng)目均屬于直接投資行為，無需考慮是否系通過其境外控制企業(yè)實(shí)施；境內(nèi)企業(yè)以提供融資、擔(dān)保方式通過其控制或參股的境外企業(yè)開展境外再投資，需要事前履行發(fā)改委核準(zhǔn)（敏感類項(xiàng)目）或備案（非敏感類項(xiàng)目）手續(xù)，但境內(nèi)企業(yè)不提供融資、擔(dān)保通過其參股的境外企業(yè)開展境外再投資，不被納入監(jiān)管、無需履行事前核準(zhǔn)備案或報告手續(xù)。
1. 發(fā)改委
投資主體通過其控制的境外企業(yè)開展大額非敏感類項(xiàng)目的，投資主體應(yīng)當(dāng)在項(xiàng)目實(shí)施前通過網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)提交大額非敏感類項(xiàng)目情況報告表，將有關(guān)信息告知國家發(fā)展改革委。投資主體提交的大額非敏感類項(xiàng)目情況報告表內(nèi)容不完整的，國家發(fā)展改革委應(yīng)當(dāng)在收到之日起 5 個工作日內(nèi)一次性告知投資主體需要補(bǔ)正的內(nèi)容。逾期不告知的，視作內(nèi)容完整。大額非敏感類項(xiàng)目情況報告表格式文本由國家發(fā)展改革委發(fā)布。

本辦法所稱大額非敏感類項(xiàng)目，是指中方投資額 3 億美元及以上的非敏感類項(xiàng)目。
2. 商務(wù)主管部門
企業(yè)投資的境外企業(yè)開展境外再投資，在完成境外法律手續(xù)后，企業(yè)應(yīng)當(dāng)向商務(wù)主管部門報告。涉及中央企業(yè)的，中央企業(yè)通過“管理系統(tǒng)”填報相關(guān)信息，打印《境外中資企業(yè)再投資報告表》并加蓋印章后報商務(wù)部；涉及地方企業(yè)的，地方企業(yè)通過“管理系統(tǒng)”填報相關(guān)信息，打印《再投資報告表》并加蓋印章后報省級商務(wù)主管部門。
3. 外匯管理登記
根據(jù)《國家外匯管理局關(guān)于進(jìn)一步簡化和改進(jìn)直接投資外匯管理政策的通知》（匯發(fā)〔2015〕13號）的規(guī)定，自2015年6月1日起，取消境外再投資外匯備案。因此，境內(nèi)投資主體設(shè)立或控制境外企業(yè)（母公司），需辦理境外直接投資外匯登記；如母公司在境外再投資設(shè)立或控制新的境外企業(yè)（子公司），無需辦理外匯備案手續(xù)。

境外企業(yè)年報報送及存量權(quán)益登記

根據(jù)《外商投資法》《對外直接投資統(tǒng)計制度》《國家外匯管理局關(guān)于進(jìn)一步簡化和改進(jìn)直接投資外匯管理政策的通知》（匯發(fā)[2015]13號）等規(guī)定，填報統(tǒng)計年報以及辦理ODI 存量權(quán)益登記是公司對外投資合作企業(yè)必須履行的責(zé)任和義務(wù)，也是申報各類專項(xiàng)資金和扶持政策的前提條件。

未按規(guī)定辦理存量權(quán)益登記或被業(yè)務(wù)管控的，外匯局按相關(guān)程序通過資本項(xiàng)目信息系統(tǒng)業(yè)務(wù)管控功能暫停辦理相關(guān)外匯業(yè)務(wù)或移交檢查部門查處（如無合理理由），銀行不得為其辦理任何資本項(xiàng)下外匯業(yè)務(wù)。銀行暫停辦理的外匯業(yè)務(wù)可能包括境外放款、利潤匯回、境外直接投資匯出等。

企業(yè)存在未報、錯報、漏報有關(guān)年度報告的，經(jīng)通知后于20個工作日內(nèi)進(jìn)行補(bǔ)報或更正，逾期未補(bǔ)正的，商務(wù)主管部門將根據(jù)情節(jié)不同處以10-15萬元罰款，未依法履行信息報告義務(wù)的有關(guān)情況及處罰情況將記入外商投資信息報告系統(tǒng)進(jìn)行公示，被處罰的外國投資者、外商投資企業(yè)將被納入信用信息系統(tǒng)。

法律依據(jù)：

《外商投資法》（中華人民共和國主席令（第二十六號）（2020年1月1日實(shí)施）
《外商投資信息報告辦法》（商務(wù)部市場監(jiān)管總局令2019年第2號）
《企業(yè)境外投資管理辦法》（發(fā)改委令[2017]第11號）（2018.03.01實(shí)施）
《國務(wù)院辦公廳關(guān)于進(jìn)一步引導(dǎo)和規(guī)范境外投資方向指導(dǎo)意見的通知》（國辦發(fā)〔2017〕74號）（2017.08.04發(fā)布）
《國家發(fā)展改革委關(guān)于發(fā)布境外投資敏感行業(yè)目錄（2018年版）的通知》（發(fā)改外資〔2018〕251號）（2018.01.30發(fā)布）
《國家發(fā)展和改革委員會辦公廳關(guān)于啟用全國境外投資項(xiàng)目備案管理網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)的通知》（發(fā)改辦外資[2014]1386號）
《國家發(fā)展改革委關(guān)于發(fā)布企業(yè)境外投資管理辦法配套格式文本（2018年版）的通知》（發(fā)改外資〔2018〕252號）
《境外投資管理辦法》（商務(wù)部令2014年第3號）（2014.10.06實(shí)施）
《廣東省商務(wù)廳關(guān)于境外投資管理的實(shí)施細(xì)則》（粵商務(wù)合字〔2015〕20號）（2015.12.5實(shí)施）
《關(guān)于發(fā)布境內(nèi)機(jī)構(gòu)境外直接投資外匯管理規(guī)定的通知》（匯發(fā)[2009]30號）（2009.08.01實(shí)施）
《國家外匯管理局關(guān)于進(jìn)一步簡化和改進(jìn)直接投資外匯管理政策的通知》（匯發(fā)[2015]13號）
《關(guān)于境內(nèi)居民通過特殊目的公司境外投融資及返程投資外匯管理有關(guān)問題的通知》（匯發(fā)[2014]37號）

文章信息來源于政府網(wǎng)，經(jīng)信達(dá)律師事務(wù)所整理分布，由于篇幅過長，將分為上下兩篇進(jìn)行分享。