VAT是什么意思？

Value Added Tax/ AD VALOREM tax縮寫，翻譯成中文就是增值稅; 付加価値稅; 加值稅; 附加稅; 消費(fèi)稅的意思，這種稅制源于法國，是歐盟國家針對(duì)在國內(nèi)所售商品收取的增值稅。

VAT在國際貿(mào)易中一般是指增值稅的意思，根據(jù)各個(gè)國家的稅率不同，外貿(mào)人員交的增值稅也所有不同。只是對(duì)于在eBay這樣的主流在線外貿(mào)業(yè)務(wù)，eBay賣家不需要繳納vat增值稅，因eBay都是以郵件小包形式發(fā)送物品，因此省略了vat這樣繁雜的流程。

盡管如此，對(duì)于一般外貿(mào)企業(yè)而言，增值稅作為過關(guān)時(shí)的重要環(huán)節(jié)，需要外貿(mào)企業(yè)掌握vat的算法，以及遵循一定的繳納vat方式，做到合理的熟悉外貿(mào)流程。

VAT是歐盟的一種稅制，即購物時(shí)要另加稅，是根據(jù)商品的價(jià)格而征收的。如定價(jià)是 inc vat，即已含稅， excl vat 是未包稅，Zero vat 是稅率為0。各國稅率不相同，如意大利是 22% 稅率（2013年10月開始實(shí)行），（英國是17.5%，2011年1月4日調(diào)高至20%），即要多給20% 款項(xiàng)，阿根廷為21%（部分商品實(shí)行50%減免，即為10.5%）。

VAT在國內(nèi)通常被稱為增值稅。中國大陸地區(qū)的增值稅率普遍是17%，有部分實(shí)行低稅率13%以及零稅率。

VAT征收范圍：

1、對(duì)于增值稅小規(guī)模納稅人來說，增值稅的征收率為3%。而營業(yè)稅的稅率則要根據(jù)稅目來確定了，從3%－20%不等。

2、營業(yè)稅的稅率是5%。增值稅是購入貨物或出售貨物時(shí)產(chǎn)生的。 增值稅與營業(yè)稅是兩個(gè)獨(dú)立而不能交叉的稅種，即所稅：交增值稅時(shí)不交營業(yè)稅，交營業(yè)稅時(shí)不交增值稅。

3、征收范圍不同：凡是銷售不動(dòng)產(chǎn)，提供勞務(wù) ( 不包括加工修理修配 )，轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)的交營業(yè)稅。凡是銷售動(dòng)產(chǎn)，提供加工修理修配勞務(wù)的交納增值稅。

4、計(jì)稅依據(jù)不同：增值稅是價(jià)外稅，營業(yè)稅是價(jià)內(nèi)稅。所以在計(jì)算增值稅時(shí)應(yīng)當(dāng)先將含稅收入換算成不含稅收入，即計(jì)算增值稅的收入應(yīng)當(dāng)為不含稅的收入。

5、而營業(yè)稅則是直接用收入乘以稅率即可。

VAT增值稅的稅率

20% 的標(biāo)準(zhǔn)稅率（適用于絕大多數(shù)商品和服務(wù)）

5% 的低稅率（比如家庭用電或者汽油等）

0% 的稅率（適用于極個(gè)別情況）

賣家需繳納的實(shí)際VAT=銷售稅VAT—進(jìn)口增值稅(IMPORTVAT)。

進(jìn)口增值稅(IMPORTVAT)=(申報(bào)的貨物價(jià)值+頭程運(yùn)費(fèi)+關(guān)稅)×20%(進(jìn)口增值稅賣家是可以申請退回的)通常銷售稅VAT是指貨物賣出后，要上繳的售后稅，不同類別的產(chǎn)品收取的增值稅VAT費(fèi)率也不同，絕大多類產(chǎn)品按標(biāo)準(zhǔn)VAT稅率20%計(jì)，在歐盟市場，一般銷售稅VAT由客戶承擔(dān)的，即：銷售稅VAT=產(chǎn)品定價(jià)(稅前價(jià)格)×20%(這是客戶承擔(dān)的)。

需要注意的是，增值稅VAT號(hào)碼是唯一的，您所使用的海外倉儲(chǔ)服務(wù)公司不能幫您代繳增值稅，您也不能使用海外倉儲(chǔ)服務(wù)的公司或其他個(gè)人的VAT號(hào)碼作為自己的增值稅賬號(hào)。

例子

舉個(gè)例子，如果商家A給一個(gè)東西定價(jià)2元，增值稅是17%，那他就得賣2.34元，這0.34元就是給政府的，商家還是只收2元，但這個(gè)產(chǎn)品的原材料需要1元，原料供應(yīng)商同樣要上繳17%的增值稅0.17元并提供買家增值稅發(fā)票，商家A可以用發(fā)票抵扣聯(lián)去抵扣這0.17元的應(yīng)繳增值稅，也就是說商家A實(shí)際繳納的增值稅為其商品的增值部分（2元-1元=1元）繳納17%的增值稅0.17元。

什么是英國VAT增值稅?

VAT是增值稅(Value Added Tax)的簡稱，它適用于在英國境內(nèi)產(chǎn)生的進(jìn)口，商業(yè)交易以及服務(wù)行為。VAT增值稅(Value Added Tax)適用于那些使用海外倉儲(chǔ)的賣家們，因?yàn)槟漠a(chǎn)品是從英國境內(nèi)發(fā)貨并完成交易的。

VAT銷售增值稅和進(jìn)口稅是兩個(gè)獨(dú)立繳納的稅項(xiàng)，在商品進(jìn)口到英國海外倉時(shí)您繳納過商品的進(jìn)口稅，但在商品銷售時(shí)產(chǎn)生的銷售增值稅VAT您也需要繳納。

如果您的產(chǎn)品使用英國本地倉儲(chǔ)進(jìn)行發(fā)貨，就屬于英國的VAT增值稅應(yīng)繳范疇，我們建議您盡早找到解決方案注冊VAT號(hào)碼并申報(bào)和繳納稅款，讓您可以合法地使用英國本地倉儲(chǔ)發(fā)貨和銷售。

英國VAT申請流程

1. 簽訂服務(wù)協(xié)議；

2. 提交證件材料及申請表格：個(gè)人身份證或護(hù)照掃描件、其它地址證明材料；

3. 開始申請，申請時(shí)間視乎提交的材料和英國稅局的效率，一般為1-3周，最快5天；

4. 客戶獲得VAT證書文件及EORI號(hào)；

5. 服務(wù)結(jié)束；

什么是德國VAT？

VAT增值稅（Value Added Tax）的簡稱，它適用于在德國境內(nèi)產(chǎn)生的進(jìn)口，商業(yè)交易以及服務(wù)行為。按照德國聯(lián)邦稅務(wù)局的規(guī)定，海外商家和個(gè)人納稅者在德國本地的經(jīng)營和服務(wù)活動(dòng)沒有免稅金額，無論業(yè)務(wù)大小都需要向德國聯(lián)邦稅務(wù)局進(jìn)行注冊申報(bào)。

德國VAT的申請方式：

1、德國聯(lián)邦稅務(wù)局按照不同國家申請人劃分成不同申請辦公室，以下為德國聯(lián)邦稅務(wù)局負(fù)責(zé)中國境內(nèi)申請人的辦公室聯(lián)絡(luò)。

2、當(dāng)然如果您的德語溝通能力或者相關(guān)經(jīng)驗(yàn)有限，您也可以委托我們（JP會(huì)計(jì)師事務(wù)所）代理注冊。

什么情況下賣家需要繳納德國VAT？

1.使用德國本地倉儲(chǔ)進(jìn)行發(fā)貨或者物品所在地為德國，即使用的海外倉儲(chǔ)服務(wù)是由第三方物流公司提供，未在德國當(dāng)?shù)亻_設(shè)辦公室或者聘用當(dāng)?shù)貑T工，仍然需要交納VAT增值稅。

2.歐盟其他國家派送到德國的年銷售額超過10萬歐元也要注冊VAT。

3.已經(jīng)收到Amazon或者Ebay的警告賣家。

注冊需要長時(shí)間？

成功申請后會(huì)下來報(bào)稅號(hào)（亦或者叫臨時(shí)稅號(hào)更專業(yè)的說法是叫檔案號(hào)）（公司和稅務(wù)局之間進(jìn)行聯(lián)系報(bào)稅所需要的號(hào)碼）、VAT號(hào)、EORI號(hào)。

注冊時(shí)效：1-3個(gè)月，具體時(shí)間看材料的準(zhǔn)備程度和政府稅務(wù)審查工作人員的工作效率來決定。

德國VAT是如何申報(bào)的？

年銷售額在1000歐無到7500歐元之間可以申請季度申報(bào)，但新注冊的賣家，需要在前兩年之后向稅務(wù)局提出申請，也就是說新的稅務(wù)申請者在VAT號(hào)碼下來之后每月申報(bào)一次，然后在最后一個(gè)月還有一個(gè)年度申報(bào)，一年共13次申報(bào) 。提供當(dāng)月營業(yè)額，其他賬單等資料。稅務(wù)師安排在當(dāng)月5號(hào)之前就完成申報(bào)。

能否零申報(bào)或者虛報(bào)？

如果沒有銷售數(shù)據(jù)即可零申報(bào)，一旦產(chǎn)生銷售，就不能再零申報(bào)。稅務(wù)師不建議虛報(bào)，德國稅務(wù)局的審核是比較嚴(yán)謹(jǐn)?shù)?，而且德國稅?wù)局是會(huì)追查到底的。用自己的VAT在德國清關(guān)繳納了進(jìn)口稅，進(jìn)口稅可月度申報(bào)的時(shí)候用作抵扣，類似于英國。

提供老電商賬號(hào)注冊，是否需要補(bǔ)稅？是否需要罰款？

德國稅務(wù)局接到你的VAT申請的時(shí)候是會(huì)先查的，現(xiàn)在稅務(wù)局和亞馬遜是聯(lián)合辦公，所以電商部分的數(shù)據(jù)稅務(wù)局都是可以查得到。

稅務(wù)局查首先會(huì)查到多久之前開始有營業(yè)額，如果發(fā)現(xiàn)有營業(yè)額所有營業(yè)額都會(huì)默認(rèn)是德國銷售所產(chǎn)生的。

所以大家在提交申請資料的時(shí)候就要標(biāo)明哪些貨物是從中國本地發(fā)出的，哪些貨物是從德國發(fā)出的，因?yàn)橹挥械聡l(fā)出部分才需要繳稅，當(dāng)然未在遠(yuǎn)程銷售國家申報(bào)申請?jiān)诘聡N售的也需要在德國繳納，但是需要出具相應(yīng)的憑據(jù)。

德國VAT稅率和計(jì)算公式

德國基本稅率包括兩種，7%和19%。其中7%的稅率主要適用產(chǎn)品為：書籍、報(bào)紙，食品和農(nóng)產(chǎn)品。其他貨物基本屬于19%的稅率。

進(jìn)口VAT=（申報(bào)貨值+關(guān)稅+運(yùn)費(fèi)）*0.19

銷售VAT=銷售增值稅=銷售額*0.19/（1+0.19）

實(shí)際繳納的增值稅款=銷售VAT-進(jìn)口VAT

注冊德國VAT補(bǔ)稅的時(shí)候會(huì)有哪些建議？

1、注冊德國VAT涉及到補(bǔ)繳之前的稅務(wù)問題，不管是大賣還是小賣，從第一筆銷售開始，都是需要補(bǔ)稅的，如果您是多年的老賬號(hào)，那么要考慮清楚，因?yàn)樽缘聡鳹AT先要補(bǔ)繳完之前的稅金才下來稅號(hào)的。

2、小編建議不要用老賬號(hào)申請德國VAT號(hào)碼；建議用新賬號(hào)注冊，這樣的話時(shí)間和流程上都簡單快速！德國VAT有兩個(gè)號(hào)碼；一個(gè)是地稅號(hào)，一個(gè)是VAT號(hào)碼，地稅號(hào)是交稅的時(shí)候要備注的主要內(nèi)容。