由于美國是采用先行扣稅。不論是薪資收益，還是投資收益，收入的部分都會按照一定稅率上交給美國聯(lián)邦政府，這部分稅被稱為Withholding Tax。事實上，大多數(shù)報稅的結(jié)果，都是美國政府退還多收的稅金，僅有部分人可能會補少繳的稅款，因此報稅多多數(shù)人不僅僅是義務，也是退稅的過程。

1、報稅流程：

（1）確定是否需要納稅

無論您是作為美國公民或是居民，只要您在美國的收入超過一定數(shù)額，就需要提交美國聯(lián)邦所得稅申請表。

（2）確定申請時的報稅身份

由于不同的個人狀況，申請報稅相關(guān)的法律條款也有所變化。一般來說有三種的情況可供選擇：

① 單身狀態(tài)。在申報繳稅時以及報稅年度內(nèi)任何時間都沒有在法律層面上和其他人存有婚姻關(guān)系，在法律層面即是單身，報稅也為單身。

② 已婚單獨報稅。一般情況已婚共同報稅會獲得更多的稅務減免，但如果您擁有一家公司，可以免除很多額外稅款，那么單獨報稅也是一種不錯的選擇，當然聯(lián)邦政府并不提倡。

③ 已婚共同報稅。已婚共同報稅的好處是稅務流程簡單，且免稅額度更大，是家庭普遍的報稅方式。

（3）收集準備納稅所需的必要信息

從雇主或者前雇主那里獲得的稅務相關(guān)文件，包括W2表格，財產(chǎn)稅、學校稅、部分利息、可扣除費用（例如醫(yī)療或者工作時的相關(guān)費用）的收據(jù)以及其他的文件。

鷹飛國際提醒：一般受薪雇員可以拿到W2表，獨立承包商則會拿到1099-MISC表。一般在1月31日之前都能收到W-2或1099-MISC表格，如果在2月15日之前還未收到相應的表格，可聯(lián)系美國國稅局解決。

（4）確認需要申報的表格

由于美國的稅法復雜，往往會有好幾張不同的申請表格適合您（但每張表格的計稅規(guī)則有差別），因此為了不過多的繳納稅款，最好選取合適的表格填寫，如果對于填寫哪些表格仍不確認，可以咨詢專業(yè)的會計師。

（5）計算去年的所有收入

除了體現(xiàn)在W-2表上的收入情況，其他在納稅年度中作為自由職業(yè)者或者銷售商品所獲得的資金，以及清算、出售或者繼承的資產(chǎn)也被視為收入。

（6）計算所有的扣除額，獲得調(diào)整后收入

在報稅過程中，政府允許從納稅中扣除某些免稅的項目，包括醫(yī)療保險費，車輛登記費，搬家花費，學生貸款利息等項目，同時需要提供相應的收據(jù)、票據(jù)或者付款單，來證明這些項目是合法扣除。最終，從去年的收入中，扣除這些免稅項目，即為調(diào)整后的總收入。

（7）計算稅額

計算稅額過程中可分為應納稅額、免稅額、減稅額、其他應納稅額和已支付的稅額等。首先，將所有填寫的應納稅額相加，扣除免稅部分和減稅部分，包括外國稅收減免，住宅能源優(yōu)惠等項目獲得總的應納稅款。

在列出本年支付過的其他有關(guān)稅種和已經(jīng)繳納過的稅款等已納稅款后，如果應納稅款大于已納稅款，則需計算欠稅額；如果已納稅款大于應納稅款，則需計算退稅額。

（8）通過郵寄報稅表

在申請截止日期之前，使用認證郵件向有關(guān)部門寄出您的納稅申報單。如果有需要，也可以將報稅涉及的所有人姓名和聯(lián)系方式填寫在表單上。