很多并不太專業(yè)的VAT稅務代理機構除了用低價吸引客戶之外，還打出了幫助客戶合理避稅的噱頭，他們口中的合理避稅，就是借助英國VAT固有的低稅率申報制度，申請了FRS低稅率申報之后，稅率從20%下降到16.5%甚至7.5%，乍一看，那是少交了一大筆稅金，又節(jié)約了一大筆成本?。?/p>

但，事實真是如此嗎？

我們先來了解一下VAT低稅率

小微企業(yè)生存不易，世界各國對于小微企業(yè)都會格外關照，為了扶持小微企業(yè)的發(fā)展都會有一些優(yōu)惠政策，而扶持政策除了貸款補貼，就體現(xiàn)在稅收優(yōu)惠上，英國的低稅率FRS，就是英國給予小微企業(yè)的稅收優(yōu)惠，這種優(yōu)惠也沿用到跨境電商的稅務上。

在這一點上，英國可以說是很厚道了，歐盟其他國家的低稅率都僅僅適用于國內本土的企業(yè)，而英國的低稅率，是只要在英國開展經濟活動，并滿足低稅率要求的，都可以進行申請。

低稅率的要求

如果你的企業(yè)在英國注冊了VAT，并預計未來一年（12個月）稅前營業(yè)額低于15萬英鎊，那么你就可以申請加入英國低稅率申報。第一次加入低稅率的賣家，可以享受1%的稅收減免，所以首年你的稅率為6.5%，第二年是7.5%。

第二年，如果要繼續(xù)享有7.5%的低稅率，你的企業(yè)還需要繼續(xù)滿足以下條件：

1、包含VAT的進口貨值大于或等于1000鎊/年，即250英鎊/季度

2、進口貨值/當季銷售額大于或等于2%。

如果不同時滿足這兩個條件，稅率將上調為16.5%

低稅率真的可以合理避稅嗎?

銷售VAT從20%到7.5%甚至6.5%，加入低稅率的確是大大減少了VAT銷售增值稅的成本，讓小賣家少交了不少稅，并且這種方式是完全正規(guī)合理有法可依的，與偷稅漏稅少繳稅是完全不同的。但，這真的是做到了合理避稅了嗎？

J&P認為，合理是合理，但綜合全局來看，避稅是不盡然的。因為加入低稅率之后，降低的只是銷售VAT稅，而你貨物的進口VAT增值稅依舊是使用20%的稅率。

我們知道，貨物在進口的時候，除了需要繳納關稅，還需要繳納進口增值稅。

關稅 = 申報貨值 X 產品稅率

進口增值稅 = (申報貨值 + 頭程運費 +關稅)X 20%稅率

標準稅率情況下，繳納的進口增值稅可以得到退稅或者抵扣，可以在季度申報時抵扣銷售VAT增值稅，而你一旦加入低稅率，這部分的進口增值稅則無法得到退稅和抵扣。

加入低稅率之后，你的銷售VAT增值稅是大大減少了，但是卻增加了在進口增值稅的稅收成本，縱觀全局，如果你的進口增值稅超過了增值稅減免的部分，那么避稅的結果顯然是不盡如人意的。

所以，低稅率能否做到合理避稅，是要具體問題具體分析的，專業(yè)正規(guī)的會計師事務所會綜合你的實際發(fā)貨情況，給出最合理最劃算的VAT解決方案，盡可能降低你的綜合稅款，而不是盯著銷售VAT，一味地建議你做低稅率申報。

來源：邦閱網(wǎng)