2021年1月1日起，英國將推出一套新的電子商務(wù)增值稅法規(guī)。歐盟和英國已達成了脫歐的貿(mào)易協(xié)議，中英間的貿(mào)易將發(fā)生重大變化，英國和歐盟成為兩個獨立的市場，自由流動終結(jié)。

2021年1月1日起，英國正式實行新的電子商務(wù)增值稅法規(guī)。對于賣家朋友們來講，可能還有很多疑惑——英國增值稅改后VAT如何征收？應(yīng)該注意哪些問題？

脫歐后，英國稅務(wù)申報流程及稅率變更問題

脫歐后，稅務(wù)申報流程不變

脫歐后，稅務(wù)申報流程不變，需要客戶提供全部且完整的銷售數(shù)據(jù)。另外，VAT屬間接稅，最終由買家承擔(dān)，所以賣家在定價時，應(yīng)該包含VAT稅金：

1、英國稅改前，由買家支付給賣家，然后賣家申報并交稅給稅局；

2、英國稅改后，由平臺直接代扣代繳VAT交英國稅局；平臺給賣家的收款將扣除VAT。

平臺只會代扣銷售增值稅，不會抵扣進項部分，如果有進項增值稅，由稅代向稅局申請退稅。

進口稅延遲（Postponed VAT accounting）會實現(xiàn)不交不退。已經(jīng)交了的進口增值稅，可以申請退稅。

英國稅率是否自動變更20%？

▲ 跨境電商常見稅率和稅務(wù)計劃：

標準稅率 20%、優(yōu)惠稅率 5%、零稅率，以及統(tǒng)一稅率計劃FRS（VAT Flat Rate Scheme） 7.5%。

補充 

上傳產(chǎn)品需要設(shè)置產(chǎn)品品類、類目及稅率，享受低稅率或零稅率的產(chǎn)品需要提前設(shè)置好，否則統(tǒng)一按標準稅率20%代扣代繳。

稅局建議賣家都轉(zhuǎn)為標準稅率20%，但沒有強制要求必須變更。

脫歐后，物流發(fā)貨應(yīng)注意什么？

脫歐后，英國物流發(fā)貨問題，在海關(guān)過程中，有什么是賣家需要注意的？

脫歐之后參與了平臺代扣代繳建議用自己稅號清關(guān)：

標準納稅人產(chǎn)生進口VAT的可以做抵扣；

Flat vat納稅人產(chǎn)生的進口VAT不能做抵扣。

英國與歐盟國家之間的貿(mào)易往來，需要提前準備英國VAT、EORI，和任一歐盟國家VAT、EORI。

獨立站平臺，B2B訂單，英國VAT要怎么申報？

獨立站如果沒有參與代扣代繳，還是跟目前一樣處理。

其他沒有參與代扣代繳的平臺，都跟英國脫歐前同樣處理申報事宜

B2B訂單，買家提供VAT信息，訂單售價不含稅，平臺也不用代扣代繳稅金，但申報仍要處理。

常見問題FQA

1、脫歐后客戶應(yīng)該首選哪個站點的eori？從注冊的時效和物流運輸哪個更推薦。

根據(jù)客戶布局自行選擇。

EORI申請時效：
英國，3-5天
德國，1個月左右，取決于海關(guān)效率
法國，1周
意大利，1-5周（每月提交一次申請名單給海關(guān)，提交后約1周下號，需要加急可備注）
西班牙，1-2周（需要約號申請，時效不可控）

從注冊時效方面考慮，推薦選擇法國，從物流方面，亞馬遜曾推薦過意大利

組合套餐可選擇英德法、英德意兩種，因為英德市場較成熟，做歐洲站的賣家必選這兩個國家。

2、英國本土公司注冊了亞馬遜平臺，注冊了VAT如何進行繳稅，和非本土公司的區(qū)別。

1、英國非本土公司符合增值稅變革條件的，平臺參與按照20%代扣代繳增值稅；

2、英國本土公司根據(jù)英國稅法規(guī)定，1).英國本土公司及；2).貨物存放在英國境內(nèi)，平臺不代扣，還是跟現(xiàn)在一樣自行申報，對應(yīng)銷售規(guī)模小的賣家，flat vat仍然適用。銷售時，貨物位于非英國地區(qū)的，平臺仍然有代扣代繳義務(wù)。

3、海外電商低稅率取消了嗎？

英國低稅率并沒有取消；賣家仍然可以使用低稅率，但是平臺代扣是按照標準稅率扣稅，不做低稅率計算。英國稅局針對此項的回應(yīng)是“商家可以選擇隨時離開低稅率計劃”。

面對脫歐后政策的變化，

賣家們要做好財稅合規(guī)、

品牌備案準備！

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