整理下歐洲VAT知識，大家覺得有用請收藏

一. About VAT 關(guān)于增值稅

What is a 'Value-Added Tax -VAT' A value-added tax (VAT) is a type of consumption tax that is placed on a product whenever value is added at a stage of production and at final sale. 什么是增值稅 增值稅是以商品、服務(wù)在流轉(zhuǎn)過程中產(chǎn)生的增值額作為計稅依據(jù)而征 收的一種稅，也即是指貨物售價的利潤稅，英文簡稱VAT。

? 電商什么情況下需要注冊增值稅

1、英國賣家在英國銷售，如果企業(yè)每年增值稅的營業(yè)額超過85000英鎊；

2、海外賣家在英國銷售，由賣家進口到英國（沒有門檻），也就是我們常說的FBA物流或 者海外倉

3、遠(yuǎn)程銷售：對英國顧客的銷售每年超過70000英鎊 PS：德國是10萬歐元 法國是3.5萬歐元 意大利是3.5萬歐元 西班牙是3.5萬歐元 一個自然年

在德國有跨境電商平臺有銷售活動電商，有哪些情況是需要向德國稅局 繳納稅金的：

1.德國本地倉庫發(fā)貨，且德國本地銷售的訂單。

2.德國本地倉庫發(fā)貨，遠(yuǎn)程銷售至其他歐盟國家，遠(yuǎn)程銷售限額內(nèi)的訂單

3.中國直發(fā)單件貨值超過22歐元的訂單

4.其他歐盟國家倉庫發(fā)貨，遠(yuǎn)程銷售至德國本地客戶的訂單，每年銷售額超過 10萬歐元之后的訂單

德國直郵稅務(wù)要求:

1.中國直發(fā)的小包裹22歐元一下不用交關(guān)稅和增 值稅

2.22到150歐元只交關(guān)稅

3.150歐元以上貨值，嚴(yán)格來說都要報關(guān)并繳納關(guān) 稅和增值稅

VAT Calculationt 增值稅的計算公式

? 中國賣家最簡單粗暴的VAT計算方式

銷售VAT=接近售價的六分之一 （價格*16.67%) 計算公式是銷售價/1.2*0.2

本地電商賣家

本土賣家的房租，人工，進貨成本等都可以用于抵扣銷售VAT

注意，不是說注冊了英國公司就能抵扣，而是需要當(dāng)?shù)貞艏?/p>

?VAT Payable=Output VAT-Input VAT 繳納稅金=銷項稅-進項稅

Output VAT  銷項稅=銷售價格÷（1+20%）*20%

進項稅是成本中包含的增值稅， 主要包括進口增值稅， 進口增值稅是指商品在進 入歐盟是海關(guān)收取的基于貨值的增值稅：（英國為例） 進口增值稅（IMPORT VAT）=（申報貨值+頭程運費 +進口關(guān)稅）*VAT費率（20%） 進口關(guān)稅 =申報貨值 X商品稅率（不同商品，稅率不同）

?Input VAT= Import VAT 進項=進口增值

舉個瓜子： 申報貨值：100.00  銷售價：250

運費：10.00 Duty (100*0.03)=3（關(guān)稅率3%） 應(yīng)繳納進口VAT=（100+10+3）*20%=22.6 貨物成本合計：100+10+22.6+3=135.6 銷售價：250 不含稅銷售價：250.00÷（1+20%）=208.4 銷售VAT=250.00÷（1+20%）*20%=41.7 進口VAT已繳納：22.6 還應(yīng)繳納銷售稅=41.7-22.6=19.1

在倉儲所在國進行稅務(wù)登記， 申請VAT NO.， 無需注冊歐洲當(dāng)?shù)毓荆?br>

按照月度、 季度、 年度進行稅務(wù)申報。

其中英國一年申報4次，

德國一年申報13次（12次月報，1次年報）

意大利一年申報12次

法國一年申報12次

西班牙一年申報5次（4次季度申報，1次年報）

歐洲國家增值稅請參考： 國家 增值稅稅率 

奧地利（Austria） 20%  比利時（Belgium） 21%  塞浦路斯（Cyprus） 15%  捷克（Czech Republic） 20%  丹麥（Denmark） 25%  愛沙尼亞（Estonia） 20%  芬蘭（Finland） 23%  法國（France） 20%  德國（Germany） 19%  希臘（Greece） 23%  匈牙利（Hungary） 23%  愛爾蘭（Ireland）23%  意大利（Italy） 22%  拉脫維亞（Latvia） 22%  立陶宛（Lithuania）21% 盧森堡（Luxembourg） 15%馬耳他（Malta） 18%荷蘭（Netherlands） 21%葡萄牙（Portugal） 23%波蘭（Poland） 23%斯洛伐克（Slovakia）20%斯洛文尼亞（Slovenia） 20%西班牙（Spain） 21%瑞典（Sweden）25%英國(United Kingdom) 20%

? 繳費方式：

1.通過英國稅局官方賬號轉(zhuǎn)賬英鎊 2.通過第三方支付方式綁定稅號支付（WF, P卡,連連支付，pingpong） 推薦使用P卡或者連連支付，繳稅非常方便。

二. VAT Flat Rate Scheme 增值稅統(tǒng)一費率計劃

?you pay a fixed rateof VAT to HMRC

?you keep the difference between what you charge your customers and pay to HMRC

?you can’t reclaim the VAT on your purchases -except for certain capital assets over ￡2,000

?您向HMRC支付固定的增值稅 ?您保留對您向客戶收取的費用與HMRC之間的差額

?您無法收回您的購買增值稅，但某些資本資產(chǎn)超過2,000英鎊

Flat Rate Scheme 小稅率計劃

問題：你的小稅率計劃是 6.5% 7.5% or 16.5%，20%?

一年銷售額低于15萬磅賣家可以申請flat vat，一般中國賣家的產(chǎn)品大多數(shù)是首年（vat生效后的首 年）6.5%，第二年是7.5%，但是進口交過的vat不能抵扣！并且最終稅率是多少需要在稅局核定稅率 后才能確定。

flat vat申請下來，必須連續(xù)申報4個季度（即使零申報也要做完4個季度而不能注銷，賬號被注銷除 外），4個季度過后不申請退出須繼續(xù)使用flat vat多4個季度，以此類推，每四個季度為一個階段。如 果想要退出，須在階段結(jié)束前2個月提出。 例如：3、6、9、12月申報客人，2016年3月提出申請，6月可開始做flat vat。2017年3月申報之后 可以提出退出flat vat。如果不退出，則要繼續(xù)使用flatvat到2018年3月申報之后?？傊挥性诿磕?的4月和5月提出，才可退出flat vat。

如果中途覺得自己這年銷售額會超過23w磅，最晚要在下次申報前30天向稅局申請將flat vat調(diào)回標(biāo) 準(zhǔn)vat。（20%稅率）

使用flat vat的一定要100%申報亞馬遜等平臺的所有銷售數(shù)據(jù)，英國對FLAT vat查賬頻率會很高，如 果您的賬號在未有vat之前有銷售沒去申報，或者存在少報漏報的情況，風(fēng)險會很高， 如果被稅局查賬， 除了需要全部補繳之前未繳稅金外，稅局還會按情節(jié)處以罰金。

從2017年4月1日起，英國稅局對可以享受低增值稅率的商戶還做了如下限制，如果這兩條達到一條， 即使你參加了FRS項目，也只可以用16.5%的稅率繳稅。為了使用FRS的低稅率, 你的產(chǎn)品成本必須滿足：

不少于你FRS稅率應(yīng)用部分銷售額的2%

大于2%，但每年不小于1000鎊 （也就等于每季度不小于250鎊）


文章來源：http://filmvideo.com.cn/articles/108146