申報(bào)要求

在德國(guó)向當(dāng)?shù)仄髽I(yè)或消費(fèi)者提供商品或服務(wù)的外國(guó)公司或“非德國(guó)居民”必須在當(dāng)?shù)囟悇?wù)局登記注冊(cè)為VAT稅號(hào)。而且必須遵守德國(guó)增值稅法規(guī)，按正確的商品稅率支付合理的VAT增值稅。

舉例：從德國(guó)發(fā)貨的第一筆銷售開始申報(bào)，和用戶下單的站點(diǎn)沒有關(guān)系。舉個(gè)例子，比如買家在amazon.fr 的客人購(gòu)買了一件產(chǎn)品，而該產(chǎn)品卻是從德國(guó)倉(cāng)發(fā)貨的，此時(shí)，該產(chǎn)品即屬于在德國(guó)申報(bào) VAT 的范疇之一。

申報(bào)特殊情況

目的國(guó)和發(fā)出國(guó)（以下都以德國(guó)為例）

目的國(guó)

1. EU TO DE 所有銷售額全部計(jì)稅

2. DE TO EU 除了擁有稅號(hào)和泛歐計(jì)劃國(guó)家，銷售額

全部計(jì)稅

發(fā)出國(guó)

1. EU TO DE 所有銷售額不計(jì)稅

2. DE TO EU 所有銷售額計(jì)稅

特殊：

1. IM按英國(guó)處理、MC按法國(guó)處理

2. CZ和PL發(fā)到IT的，需要在IT納稅

3. 需監(jiān)控遠(yuǎn)程銷售額

第一筆FBA怎么確認(rèn)

繳納范圍

一、從位于德國(guó)的倉(cāng)庫(kù)向德國(guó)的買家/收貨人銷售商品；

二、從位于歐盟其他國(guó)家的倉(cāng)庫(kù)向德國(guó)的買家/收貨人銷售商品——根據(jù)遠(yuǎn)程銷售額制度的要求，德國(guó)站一年銷售額超過 10w 歐元，則需要注冊(cè)和申報(bào) VAT；

三、從第三地（歐盟以外國(guó)家）向德國(guó)的買家/收貨人銷售商品，前提是賣方或其代理人負(fù)責(zé)對(duì)銷售商品清關(guān)報(bào)稅。

申報(bào)次數(shù)

德國(guó)政府要求亞馬遜賣家需要提交VAT申報(bào)表進(jìn)行繳納增值稅。提交申報(bào)表的頻率取決于上一年度的VAT增值稅額度。通常需要每月提交一次，要每個(gè)月在 10 日之前申報(bào)前一個(gè)月的稅務(wù)，年終進(jìn)行匯總，調(diào)整申報(bào)，即 12+1 次申報(bào)。

申報(bào)內(nèi)容

申報(bào)表包括營(yíng)業(yè)額，VAT增值稅額度和進(jìn)口稅額度。

VAT增值稅額是和進(jìn)口稅額相抵扣的差額，這個(gè)差額就是應(yīng)繳納的稅額或是將被償還的稅額。

德國(guó)vat稅率

在德國(guó)，書籍、報(bào)紙，食品和農(nóng)產(chǎn)品是7%的低稅率，而其他的大部分產(chǎn)品及服務(wù)都適用19%的增值稅稅率。

計(jì)算：

銷售增值稅=銷售價(jià)格（1-1/1.19）

實(shí)際繳納稅金 =銷售增值稅（銷售價(jià)格（1-1/1.19））- 進(jìn)口增值稅{(申報(bào)貨值+運(yùn)費(fèi)+關(guān)稅）*19%）}

資料要求

一、大陸公司：

1、營(yíng)業(yè)執(zhí)照掃描件, 需翻譯、公司法人護(hù)照/身份證掃描件, 身份證需翻、VAT 申請(qǐng)表。

2、期望的 VAT 生效日期

3、國(guó)際匯款 銀行賬戶信息（需和公司名對(duì)稱）

4、公司股東控股報(bào)告(股東大于一人）, 需翻譯

5、法人簽名蓋章的 POA 授權(quán)協(xié)議 （由 J&P 提供）

6.、若已經(jīng)在德國(guó)進(jìn)行銷售，需提供亞馬遜、eBay、或其 他在線平臺(tái)銷售網(wǎng)站的銷售記錄和賣家 ID

7、最新版的英國(guó) VAT 證書

8、使用除亞馬遜之外的第三方海外倉(cāng)，需要提供海外倉(cāng)服務(wù)合同

二、香港公司：以上信息全部需要，并 NNC1 公司注冊(cè)法團(tuán)成立表格來證明法人已被授權(quán)

德國(guó)VAT的格式

 國(guó)家簡(jiǎn)碼+9位數(shù)字，  For example: DE 123456789

申報(bào)需求資料

后臺(tái)稅務(wù)專用銷售報(bào)告（Excel）；

月度銷售匯總（Custom Summary PDF）；

進(jìn)口增值稅納稅文件 Steuerbescheid。

稅金交納最晚時(shí)間

立法

2018年8月初，德國(guó)聯(lián)邦內(nèi)閣（Bundesregierung）批準(zhǔn)了一項(xiàng)法案草案，要求在線市場(chǎng)從2019年1月起在其平臺(tái)上獲取關(guān)鍵的增值稅數(shù)據(jù)和第三方賣方的合規(guī)性。

2019年9月30日之后，市場(chǎng)未能履行新的義務(wù)（包括阻止欺詐賣家）將對(duì)2019年3月1日之前的任何未繳納的增值稅承擔(dān)次要責(zé)任。

注冊(cè)方法

1、自行注冊(cè)的賣家，可以聯(lián)系德國(guó)稅務(wù)辦公室來獲取申請(qǐng)表格，賣家可以在德國(guó)政府的稅務(wù)網(wǎng)站上查看聯(lián)系方式（http://www.bzst.de/DE/Home/home_node.html）

2、選擇第三方代理處理的賣家

德國(guó)亞馬遜

2017年12月28日，亞馬遜德國(guó)站向受影響的中國(guó)電商發(fā)了一封通知信，稱此前已告知中國(guó)電商相關(guān)稅收信息，不會(huì)容忍個(gè)別電商逃稅。

2018年1月， 德國(guó)稅務(wù)部門采取行動(dòng)，近100位中國(guó)賣家的亞馬遜賬戶被查封。

2018年12月19日，亞馬遜賣家收到一封要求注冊(cè)德國(guó)VAT的郵件，如果在2019年3月1日前未能提供德國(guó)稅務(wù)證書副本，將關(guān)閉德國(guó)站的銷售。

2019年1月11日，時(shí)隔半個(gè)多月，亞馬遜賣家又收到一封要求注冊(cè)德國(guó)VAT的郵件，也是要求在2019年3月1日前提供德國(guó)稅務(wù)證書副本，否則關(guān)閉德國(guó)站的銷售。

2019年3月，亞馬遜發(fā)送郵件給賣家，德國(guó)稅務(wù)副本上傳期限延期到4月15日。不滿足辦理vat要求的則要提交免責(zé)聲明。