隨著全球化的推進(jìn)和互聯(lián)網(wǎng)的快速發(fā)展，越來(lái)越多的企業(yè)選擇在香港設(shè)立離岸公司來(lái)開(kāi)展跨境電商業(yè)務(wù)。香港作為一個(gè)國(guó)際金融中心和自由貿(mào)易港，以其低稅率、簡(jiǎn)單稅制和良好的商業(yè)環(huán)境吸引了眾多企業(yè)的關(guān)注。然而，對(duì)于跨境企業(yè)來(lái)說(shuō)，了解香港的稅務(wù)政策和合規(guī)要求是至關(guān)重要的。

根據(jù)香港的稅務(wù)條例，香港征收的稅款主要包括利得稅、薪俸稅和物業(yè)稅。其中，利得稅是跨境企業(yè)最為關(guān)注的稅種，因?yàn)樗c企業(yè)的業(yè)務(wù)開(kāi)展和盈利密切相關(guān)。

首先，跨境企業(yè)在香港的離岸公司需要知道何時(shí)報(bào)稅。香港稅務(wù)局通常以每年的3月31日或12月31日作為計(jì)稅基期，然后在每年4月的第一個(gè)工作日寄發(fā)利得稅報(bào)稅表。企業(yè)需要在報(bào)稅表內(nèi)填報(bào)上一課稅年度結(jié)束的會(huì)計(jì)年度的相關(guān)信息，并在規(guī)定期限內(nèi)提交報(bào)稅表和財(cái)務(wù)報(bào)表給香港稅務(wù)局。

其次，對(duì)于企業(yè)來(lái)說(shuō)，如果其盈利來(lái)源地是非香港境內(nèi)，那么如何計(jì)稅呢？在香港，實(shí)行地域來(lái)源征稅制度，只有源自香港的利潤(rùn)需要繳納利得稅。對(duì)于跨境電商行業(yè)來(lái)說(shuō)，在大部分情況下，香港公司需要繳納利得稅。雖然是跨境銷往海外，但如果香港公司收到貨款或有出入庫(kù)物流記錄等能夠證明利潤(rùn)來(lái)源地為香港的情況下，就需要繳納香港利得稅。

此外，香港公司所繳納的利得稅是否可以抵扣內(nèi)地企業(yè)所得稅呢？根據(jù)《內(nèi)地和香港特別行政區(qū)關(guān)于對(duì)所得避免雙重征稅和防止偷漏稅的安排》，內(nèi)地企業(yè)在香港開(kāi)設(shè)的公司所繳納的利得稅，可以在對(duì)該公司征收的內(nèi)地稅收中抵免。但是，抵免額不應(yīng)超過(guò)按照內(nèi)地稅法和規(guī)章計(jì)算的內(nèi)地稅收數(shù)額。

需要注意的是，在內(nèi)地征稅方面，如果內(nèi)地企業(yè)有融資或上市計(jì)劃，香港公司以內(nèi)地母公司的子公司的形式成立，未來(lái)需要合并收入和利潤(rùn)，要分配利潤(rùn)給內(nèi)地的母公司。根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于境外注冊(cè)中資控股企業(yè)依據(jù)實(shí)際管理機(jī)構(gòu)標(biāo)準(zhǔn)認(rèn)定為居民企業(yè)有關(guān)問(wèn)題的通知》，香港子公司仍需要按照中國(guó)內(nèi)地稅務(wù)規(guī)定繳納企業(yè)所得稅。

此外，對(duì)于在香港設(shè)立的多個(gè)公司，需要分開(kāi)報(bào)稅嗎？答案是肯定的。香港不允許集團(tuán)企業(yè)合并報(bào)稅，各公司必須分別進(jìn)行報(bào)稅和繳稅。然而，在每個(gè)公司單獨(dú)報(bào)稅時(shí)，如果公司在某一課稅年度蒙受虧損，可以將虧損結(jié)轉(zhuǎn)并用以抵銷該公司隨后年度的利潤(rùn)。

綜上所述，跨境企業(yè)在香港離岸公司的稅務(wù)合規(guī)非常重要。企業(yè)需要了解香港的稅務(wù)政策和合規(guī)要求，準(zhǔn)確報(bào)稅并及時(shí)繳納稅款。此外，對(duì)于涉及到內(nèi)地企業(yè)的利潤(rùn)分配等問(wèn)題，還需要遵守相關(guān)的內(nèi)地稅務(wù)規(guī)定。通過(guò)合規(guī)的稅務(wù)操作，跨境企業(yè)可以更好地利用香港的離岸優(yōu)勢(shì)，實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)的發(fā)展和盈利的最大化。

本文作者： 易稅通首席經(jīng)濟(jì)師    Mr. Mark