隨著生意越做越大，對(duì)于跨境電商企業(yè)老板來(lái)說(shuō)，學(xué)習(xí)企業(yè)頂層設(shè)計(jì)、稅務(wù)合規(guī)等知識(shí)非常有必要。畢竟，為了賺錢(qián)，罔顧稅務(wù)和法務(wù)風(fēng)險(xiǎn)非常不值得！尤其經(jīng)歷了2021年一系列的直播電商、微商補(bǔ)稅事件，杭州跨境大賣(mài)逃稅被查案例，2022年跨境電商稅務(wù)合規(guī)是大勢(shì)所趨。

很多跨境電商賣(mài)家會(huì)使用香港公司架構(gòu)，用香港公司作為店鋪公司，或者將店鋪公司都放到香港公司旗下作為其子公司，香港公司收款，并根據(jù)需要做資金調(diào)度和稅務(wù)籌劃。但是，有些老板也會(huì)有疑問(wèn)，使用香港公司架構(gòu)，是否就可以不用交所得稅了呢？

首先，目前注冊(cè)香港公司的賣(mài)家，絕大多數(shù)都在中國(guó)大陸也有主體，也就是說(shuō)，一般都是一個(gè)“大陸-香港”的公司架構(gòu)。

中國(guó)大陸的公司，分季度預(yù)繳企業(yè)所得稅，季度結(jié)束起十五天內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送預(yù)繳企業(yè)所得稅，預(yù)繳稅款。年度終結(jié)起五個(gè)月內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度企業(yè)所得稅，并結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款。公司的所得稅稅率一般為25%，但國(guó)內(nèi)面向特定類(lèi)型企業(yè)有相應(yīng)的稅收優(yōu)惠政策。

例如，高新技術(shù)企業(yè)，就只按15%的稅率計(jì)繳企業(yè)所得稅。而對(duì)于小型微利企業(yè)，年應(yīng)納稅所得額不超過(guò)100萬(wàn)元的部分，減按25%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅；對(duì)年應(yīng)納稅所得額超過(guò)100萬(wàn)元但不超過(guò)300萬(wàn)元的部分，減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。

一些知名大賣(mài)的旗下，總有高新技術(shù)企業(yè)和小型微利企業(yè)，大家想想這是為什么呢？

再說(shuō)香港。

很多賣(mài)家之所以選擇在香港注冊(cè)關(guān)聯(lián)公司或者子公司，其中一個(gè)重要原因，是香港采用地域來(lái)源原則征稅。也就是說(shuō)，只有源自香港的利潤(rùn)才須在香港繳納利得稅，稅率為16.5%，源自其他地方的利潤(rùn)則不須在香港繳納利得稅。

香港公司的利得稅率，根據(jù)納稅所得額的不同，有兩個(gè)梯度。例如，鄭州跨境電商大賣(mài)致歐科技旗下子公司致歐國(guó)際是一家香港公司，其在過(guò)去三年里，其利得稅稅率在納稅所得額200萬(wàn)港幣以內(nèi)適用8.25%，200萬(wàn)港幣以上適用16.5%

要知道，大部分跨境電商賣(mài)家在香港設(shè)置的公司，其產(chǎn)生收入的跨境電商業(yè)務(wù)實(shí)際發(fā)生地并不在香港。所以，跨境電商的業(yè)務(wù)，非常匹配香港地區(qū)離岸豁免繳納利得稅的規(guī)定。作為一個(gè)非常好的稅務(wù)籌劃工具，賣(mài)家一般都會(huì)向香港稅務(wù)局申請(qǐng)離岸豁免，這樣就可以不在香港繳納利得稅。也就是一些老板提到的，在香港設(shè)立的公司，可以“不繳所得稅”。

但是，如果賣(mài)家在內(nèi)地和香港都不繳納所得稅，實(shí)際是不合法的，被查出來(lái)后果非常嚴(yán)重！

再有，如果賣(mài)家有做融資或上市計(jì)劃，香港公司以大陸母公司的子公司的形式成立，未來(lái)需要合并收入和利潤(rùn)，要分配利潤(rùn)給大陸母公司，這種情況就不一樣了。

因?yàn)橄愀圩庸救绻麑⒗麧?rùn)分配給大陸母公司，則香港子公司仍需要按中國(guó)大陸稅務(wù)規(guī)定繳納企業(yè)所得稅。在會(huì)計(jì)處理上，即使香港公司在當(dāng)年并沒(méi)繳納利得稅，仍要按照實(shí)現(xiàn)的應(yīng)納稅所得額乘以16.5%的稅率計(jì)提利得稅。

當(dāng)然，目前大部分賣(mài)家將香港公司的錢(qián)回流到內(nèi)地，用的是其他方案，不需要用“利潤(rùn)分配”的方式。但是，這些“其他”方案，是否都能經(jīng)得住現(xiàn)行稅法的考驗(yàn)，那就不一定了。

總而言之，公司在頂層的所有設(shè)計(jì)，都是服務(wù)于其戰(zhàn)略發(fā)展方向。作為老板，對(duì)財(cái)稅法律法規(guī)和相關(guān)政策需要有一個(gè)深入理解，這樣，建立一個(gè)既合法合規(guī)，又能支持公司往更大體量、更長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展的企業(yè)架構(gòu)，就更有底氣，也避免不必要的風(fēng)險(xiǎn)。

各位跨境電商老板可千萬(wàn)不要不舍得在專業(yè)財(cái)務(wù)知識(shí)上的投入！

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