今天帶大家來了解一下17個(gè)法國(guó)VAT相關(guān)問題。先來普及一下基礎(chǔ)知識(shí)：

1、法國(guó)遠(yuǎn)程銷售額： 35000歐。
2、法國(guó)有繳稅義務(wù)的賣家為： 在法國(guó)倉(cāng)庫(kù)有庫(kù)存的賣家、遠(yuǎn)程銷售超過法國(guó)閾值35000歐的賣家。
3、法國(guó)VAT和德國(guó)VAT有什么區(qū)別？ ·法國(guó)是稅代責(zé)任制，稅局會(huì)從稅代賬戶扣稅金，外國(guó)企業(yè)不能直接繳稅給稅局；
·法國(guó)因?yàn)榉ㄖ茪v史悠久，所以法國(guó)人的觀念中，大家都是依法辦事的。導(dǎo)致重立法，輕執(zhí)法；
比如：因?yàn)檎J(rèn)為大家都會(huì)守法（也是因?yàn)閼?，要不圣母院怎么給燒的），所以不會(huì)經(jīng)常性的稅務(wù)稽查，但一旦稽查到會(huì)查到你祖宗十八代。）。
4、申報(bào)周期： 首年按月申報(bào)，次年稅局會(huì)根據(jù)繳稅額度確定以后的申報(bào)周期，額度太小會(huì)改為季報(bào)/年報(bào)。
5、是否強(qiáng)制補(bǔ)繳？ 法國(guó)目前對(duì)于晚注冊(cè)并無特別的罰款規(guī)定。但是如果由于晚注冊(cè)導(dǎo)致的VAT晚申報(bào)及晚支付會(huì)產(chǎn)生罰金和滯納金。
6、低報(bào)、漏報(bào)的影響： 前文說過，法國(guó)比較輕執(zhí)法，稅務(wù)稽查不會(huì)太頻繁，但他們也有專門的稽查團(tuán)隊(duì)，只要查到，一查就是好幾年。
如果有低報(bào)漏報(bào)，面臨的就是大額的罰金和滯納金。

小貼士：增值稅逾期申報(bào)及繳納的處罰。

·逾期付款：應(yīng)付稅款的5％； ·晚申報(bào)：如果法國(guó)增值稅當(dāng)局尚未發(fā)出正式通知，則應(yīng)繳納10％的稅款； ·在收到稅局第一次正式通知后，逾期30天還未申報(bào)和付款，則繳納稅金的40%額度的罰款； ·收到晚申報(bào)的第二次正式通知后，應(yīng)繳稅額的80％的罰款； ·除罰款外，利息按每月0.4％的利率計(jì)算（2018年1月1日起每月0.2％的逾期付款利息和違約利息）；

·不正確申報(bào)也可能產(chǎn)生罰金及利息。

---

已經(jīng)在關(guān)注法國(guó)VAT的賣家們提出的問題：

1、現(xiàn)在沒有被亞馬遜查到?jīng)]辦稅號(hào)，但是有FBA發(fā)過法國(guó)，擔(dān)心會(huì)被關(guān)聯(lián)，要辦VAT嗎？ 別國(guó)FBA倉(cāng)庫(kù)發(fā)貨到法國(guó)，未超過法國(guó)遠(yuǎn)程銷售額35000歐，則暫時(shí)可不用注冊(cè)。 一旦超過遠(yuǎn)程銷售限額，則要盡快注冊(cè)。
2、如果有B2B訂單，是不含稅價(jià)售出去的，需要提供什么資料來剔除這部分銷售額？ 需要交易發(fā)票。 發(fā)票上藥有買賣雙方增值稅稅號(hào)、公司名稱、交易額等信息。
3、增值稅是含稅售價(jià)才需要繳納的稅金，如果不含稅那也就沒有增值稅需要繳納了，這部分銷售額和稅金就需要剔除了？ 首先，銷售出去的商品 默認(rèn)是含增值稅的，由賣家代收，然后交給政府。 買家承擔(dān)的情況類似于買家是個(gè)企業(yè)，自己有增值稅稅號(hào)，可以提供交易發(fā)票給你。
4、如果多繳納了稅金給到稅局，稅局可以辦理下個(gè)月的抵扣嘛？ 這里多說一點(diǎn)。 目前英德的稅金是直接交給稅局，多繳基本上算是上貢了。 法意西是稅代責(zé)任制，稅金需要交給稅代（3120除外）。稅局從稅代賬戶統(tǒng)一扣款。所以這種情況下錢沒有到稅局，稅代都可以給你抵扣或者退還。
5、法國(guó)起征點(diǎn)是8萬2？和遠(yuǎn)程銷售法沖突嗎？ 不沖突。 起征點(diǎn)，主要針對(duì)法國(guó)當(dāng)?shù)仄髽I(yè)或在法國(guó)有常設(shè)機(jī)構(gòu)的企業(yè)。主要是針對(duì)歐盟賣家。比如位于法國(guó)的賣家，僅在法國(guó)境內(nèi)銷售，如果年銷售額沒有達(dá)到起征點(diǎn)，則可以不注冊(cè)稅號(hào)。
小貼士：這里多說一下遠(yuǎn)程銷售額。 ·為什么會(huì)有遠(yuǎn)程銷售？ 因?yàn)闅W盟實(shí)行單一市場(chǎng)，商品是可以賣到任一國(guó)家的。比如你在A國(guó)，可以賣東西到BCD國(guó)。這就產(chǎn)生了遠(yuǎn)程銷售。同時(shí)規(guī)定企業(yè)可以只在發(fā)貨國(guó)注冊(cè)稅號(hào)和納稅。
·為什么會(huì)有遠(yuǎn)程銷售額？

歐盟各國(guó)稅率不同，15%-23%之間不等。而因?yàn)橛羞h(yuǎn)程銷售，企業(yè)可以只在發(fā)貨國(guó)繳稅，這樣在低稅率國(guó)家的企業(yè)就和高稅率國(guó)家產(chǎn)生了不公平。所以歐盟制定了遠(yuǎn)程銷售額度限制。

---

6、生效日期怎么填？可以寫在未來稅號(hào)下來的時(shí)間嗎。可以零申報(bào)嗎？

·新賬號(hào)可以填在未來（預(yù)計(jì)稅號(hào)下來的時(shí)間）； ·老賬號(hào)，建議填在提交資料往回的一點(diǎn)時(shí)間，如3個(gè)月； ·因?yàn)槎惔?zé)任制，法國(guó)需要如實(shí)申報(bào)。
這里要提醒的是，法國(guó)目前沒有強(qiáng)制要求補(bǔ)繳，也不會(huì)查你未來的每一次申報(bào)是否如實(shí)申報(bào)；但存在被稅局稽查的風(fēng)險(xiǎn)。好消息是，據(jù)目前的經(jīng)驗(yàn)，法國(guó)稅局稽查頻率遠(yuǎn)低于德國(guó)；壞消息是，有專門的查賬團(tuán)隊(duì)，一旦查到，罰金會(huì)非常重。
7、申報(bào)時(shí)抵扣是怎么抵扣的 提供符合規(guī)定的發(fā)票或清關(guān)文件。
8、3120法國(guó)是可以低報(bào)的嗎 ，有些稅代說可以低報(bào)。 3120屬于在歐盟境內(nèi)有常設(shè)機(jī)構(gòu)的外國(guó)公司。所以不需要稅務(wù)代表，只需要稅務(wù)代理。稅務(wù)代理為公司記賬報(bào)稅，但是責(zé)任主體是公司不是代理。 公司如果低報(bào)，則在當(dāng)?shù)氐墓境袚?dān)主要責(zé)任。較3220，稅代責(zé)任較輕。
9、進(jìn)口VAT稅金是不是可以從銷售稅金那里作抵扣？ 提供進(jìn)項(xiàng)vat證明如采購(gòu)發(fā)票 C88清關(guān)文件等，可以抵扣銷項(xiàng)VAT。
10、根據(jù)現(xiàn)實(shí)情況，實(shí)在是無法如實(shí)申報(bào)，就想低申報(bào)可以辦VAT嗎？ ·正規(guī)稅代不會(huì)告訴你可以低申報(bào)，因?yàn)槎惔诜▏?guó)稅局的代理資格和“是否能讓自己代理的客戶合規(guī)報(bào)稅”直接掛鉤，一旦低申報(bào)被查到稅代會(huì)面臨：罰金、解除合作、刑事責(zé)任。
11、法國(guó)稅法這么嚴(yán)，還有什么合理避稅的方法嗎？ 有。 中大型賣家，會(huì)有自己的賬號(hào)規(guī)劃和布局，歐洲稅務(wù)局勢(shì)一定會(huì)越來越嚴(yán)，提前做好布局合理避稅就會(huì)很有空間。