近年來拉美多國電商GMV 均實現(xiàn)快速增長，墨西哥作為拉美的第二大經(jīng)濟體及第三大線上零售市場，自然吸引著眾多賣家的眼球。最近有不少墨西哥賣家來咨詢Amber關(guān)于墨西哥稅號相關(guān)問題。

2020年6月1日，墨西哥新稅法開始實施， 亞馬遜要求賣家注冊墨西哥RFC，否則會自動收取賣家在平臺的銷售VAT的16% 和所得稅的20%，即無需RFC就開店發(fā)貨，但稅率會偏高為36%，且代扣代繳。

因此，進入墨西哥市場，了解RFC、申請注冊RFC，對跨境電商企業(yè)來說尤為重要。

墨西哥RFC的稅號證書

墨西哥RFC稅號格式：RFC: ABC(公司名稱首字母3位)310120(日期) E60(SAT注冊提供的密匙3位字母+數(shù)字)

墨西哥RFC稅號格式

注冊申報日期與截止日期

是不是所有賣家都需要注冊墨西哥RFC稅號？

RFC是西班牙語“Registro Federal de Causantes” 的縮寫，符合以下其中一條均有注冊RFC號義務(wù)：

①在墨西哥境內(nèi)有倉儲（無論FBA或者海外倉）

②在墨西哥本土有注冊公司

③墨西哥本土公民

④在墨西哥有合法居留權(quán)的外國人

這意味著在墨西哥有FBA或者本地海外倉的賣家需要注冊RFC稅號；

而庫存從北美倉庫遠程銷售和從中國或美國直郵到墨西哥買家手中的客戶則無需注冊RFC。

沒有RFC的賣家，是否可以創(chuàng)建FBA貨件？

亞馬遜2022年5月份起，加強了賣家RFC的驗證政策，對于墨西哥站點的新賣家，如果賣家沒有取得有效的RFC稅號或者是取得有效的RFC稅號但沒有提交到賣家平臺驗證成功，是不能創(chuàng)建貨件的。

對于2022年5月份之前，在墨西哥境內(nèi)有倉儲的賣家沒有提供稅號，亞馬遜會根據(jù)其月銷售額代扣代繳增值和所得稅這兩個稅種。

由于電商平臺需要承擔(dān)共同的稅務(wù)責(zé)任，所以亞馬遜會嚴格把控墨西哥RFC的真實有效性和VAT稅務(wù)申報的真實性。

如果賣家獲得有效的RFC證書之后，可以在賣家平臺按照如下流程，填寫[RFC信息表]，完成驗證。

1. 在賣家平臺中，前往【設(shè)置】，然后選擇【賬戶信息】

2. 找到【稅務(wù)信息】部分，然后點擊 【RFC ID】

3. 填寫 【RFC 信息表】

4. 點擊【提交】

5. 點擊【選擇文件】，上傳您的 【CSF (Constancia de Situación Fiscal)】 文

件，如果您點擊【稍后上傳】，登記信息將保持【未完成】狀態(tài)，直至您上傳稅務(wù)登記文件

6. 點擊【退出】

完成表格并上傳所需文件后，您將看到完成狀態(tài)。驗證過程最長可能需要 5個工作日。在驗證過程中，如果信息缺失或與墨西哥稅務(wù)機構(gòu) Servicio de

Administración Tributaria (SAT) 數(shù)據(jù)庫不匹配，您在 RFC 信息表上的狀態(tài)將會更新。

如何查看我是否被代扣代繳？

增值稅查看地方：

在“賣家平臺”的訂單詳情頁面，【銷售收益】部分會顯示該商品估算的增值稅。

如果發(fā)生代扣操作，銷售收益的下方【商城代扣稅】會顯示扣除金額，否則該處將留空。

所得稅查看地方：

亞馬遜通常在次月第一周內(nèi)從您的賬戶中扣除所得稅款并代繳給墨西哥政府。

扣繳金額將顯示在您的交易一覽中?；蛘?，您可以按照以下步驟查看從您的賬戶扣繳的所得稅金額：

1. 在【數(shù)據(jù)報告】選項卡下，點擊【付款】。

2. 點擊【交易一覽】選項卡。

3. 在【交易類型】下，選擇【其他】。

4. 在【時間期限】下，選擇【自定義日期范圍】。

5. 在【結(jié)算周期】下，選擇當月的前 4-8 天。

6. 在【商品詳情】列下，查找【扣繳所得稅】。

亞馬遜后臺驗證了我的RFC稅號，為何還代扣我的銷售增值稅及所得稅？

亞馬遜對所得稅的代扣：

有效且通過驗證的 RFC ID，亞馬遜會每周審核一次賣家的賬戶信息、聯(lián)邦納稅人識別號（Registro Federal de Contribuyentes (RFC)）、注冊類型和驗證狀態(tài)，確定是否有必要扣繳所得稅。如有必要，扣繳憑證將在次月第一周上傳到賣家的賬戶。

實體或企業(yè)（法人）注冊的 RFC ID：不代扣所得稅。

個人（自然人）注冊的 RFC ID： 自 2021 年 1 月 1 日起，亞馬遜按賣家當月銷售總額的 1% 預(yù)扣所得稅。

亞馬遜對增值稅的代扣：

有效且通過驗證的RFC ID，從每筆訂單的銷售收益中扣繳的增值稅百分比 (%) 基于賣家的 RFC ID類型，如下所示：

個人（自然人）注冊的 RFC ID： 50%

非注冊或無效的 RFC ID： 100%

實體或企業(yè)（法人）注冊的 RFC ID： 0%

綜上，即

對個人注冊RFC及個人賣家賬號，Amazon依然會代扣1%所得稅及8%（標準增值稅稅率的8%）增值稅；

對企業(yè)注冊的RFC及企業(yè)賣家賬號，不再代扣所得稅及增值稅。但是賣家依然需要通過線下稅代申報并繳納增值稅。

申請墨西哥離境稅號僅僅是省下了20%的所得稅嗎？

1. 企業(yè)賣家：

沒有上傳墨西哥納稅登記號（RFC ID），亞馬遜將代扣代繳20%的企業(yè)所得稅 + 16%的增值稅；

上傳RFC ID并經(jīng)過驗證之后，不再代繳企業(yè)所得稅及增值稅。

2. 個人賣家：

沒有上傳RFC，亞馬遜將代扣代繳20%的所得稅 + 16%的增值稅；

上傳RFC并經(jīng)過驗證之后，

自 2021 年 1 月 1 日起，亞馬遜按當月銷售總額的 1% 預(yù)扣所得稅及8%（標準稅率的50%比例）的增值稅；

2020 年 6 月 1 日至 2020 年 12 月 31 日，亞馬遜按當月銷售總額的 0.4% 至 5.41% 預(yù)扣所得稅及8%（標準稅率的50%比例）的增值稅。

且在注冊RFC稅號后，賣家將有權(quán)正常申報并抵扣進項稅。通常情況下，客戶產(chǎn)生的亞馬遜物流費用、倉儲費、廣告服務(wù)費、推薦費等含有VAT的發(fā)票，VAT可以在后期申報時用來抵扣稅金，這也是一筆不容小覷的款項，占銷售額的5%-7%

即在合規(guī)的情況下，非墨西哥本地賣家找專業(yè)的稅代注冊RFC，應(yīng)付增值稅大約只有9%-12%。

對于提交RFC ID之前代扣代繳的金額，亞馬遜無法退款。

亞馬遜接受任何其他墨西哥稅務(wù)登記號嗎？

不接受。墨西哥納稅登記號 (RFC ID)是亞馬遜能夠接受并用于代繳墨西哥所得稅的唯一登記號。

警惕?。。?/strong>