一、英國VAT罰款新規(guī)生效

近日，英國稅務海關總署（HMRC）發(fā)布《增值稅和其他稅種的滯納金百分比及罰款的政策更新》，此次新規(guī)大幅度提高增值稅逾期繳納的罰款比例，同時對所得稅自我評估數字化納稅提出嚴格要求，企業(yè)一旦未能按時履行，將面臨高額罰款。

對于新規(guī)，明確逾期繳納罰金如下：

逾期15天：罰款比例從2%提升至3%（以未繳稅額為基數）；

逾期30天：在15天罰款基礎上追加3%，累計達6%；

逾期31天及以上：年化罰款率從4%飆升至10%，創(chuàng)歐盟地區(qū)最高標準。

此外，HMRC還加速推動稅務征管數字化改革（MTD），要求企業(yè)通過HMRC認證的軟件進行稅務申報和繳納，實現與稅務系統(tǒng)的實時對接。

強制使用MTD系統(tǒng)：所有納稅人必須通過HMRC認證的數字化系統(tǒng)申報，手動申報將觸發(fā)單次200英鎊罰款；

動態(tài)支付監(jiān)控：通過API接口實時追蹤企業(yè)繳稅進度，取消30天寬限期，逾期行為自動觸發(fā)罰款；

跨境數據穿透：亞馬遜、eBay等平臺需向HMRC同步賣家交易數據，并與中國等30國建立信息交換機制。

這也標志著英國跨境稅務監(jiān)管正式進入透明時代，企業(yè)合規(guī)壓力進一步加大。

二、新規(guī)對跨境賣家影響

英國VAT罰款新規(guī)對跨境賣家產生了影響，主要在于以下幾個方面：

1.稅務風險加大：對于亞馬遜、eBay等跨境電商平臺，未履行數據同步義務可能導致賬戶封禁或市場準入受限的嚴厲處罰。而非歐盟企業(yè)若繼續(xù)在英國市場運營，必須指定一名歐盟責任人（Fiscal Representative）。否則，平臺將直接封禁賬戶，導致申報流程復雜度急劇上升。

2.合規(guī)成本激增：新規(guī)對中小企業(yè)的現金流帶來嚴重壓力。以年銷售額100萬英鎊的企業(yè)為例，若逾期31天，未繳稅額為20萬英鎊，罰款就高達2萬英鎊，再加上利息，實際成本將更高。此外，手動申報罰款、數據校準費用和專業(yè)顧問服務費用，也會增加額外支出。

3.數字化轉型挑戰(zhàn)：盡管新規(guī)推動企業(yè)采用數字化申報，但賣家仍面臨多重困難。一方面，此后稅務申報需要對接MTD接口系統(tǒng)，否則可能面臨申報延誤的風險；另一方面，申報數據與平臺記錄之間的偏差需嚴格控制在5%以內，否則可能觸發(fā)自動稽查。

跨境賣家應盡遵守相關合規(guī)要求，確保申報數據的一致性，避免不必要的風險。

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