波蘭實行全國統(tǒng)一的稅收制度。外國公司和外國人與波蘭的法人和自然人一樣同等納稅。波蘭共有13種稅，其中包括10種直接稅和3種間接稅。直接稅包括個人所得稅、企業(yè)所得稅、遺產(chǎn)與贈與稅、民法交易稅、農(nóng)業(yè)稅、林業(yè)稅、房地產(chǎn)稅、交通工具稅、船舶噸位稅、采礦稅，間接稅包括增值稅、消費稅和博彩稅。

外國企業(yè)在波蘭開公司需要交什么稅？

波蘭實行屬地稅法，根據(jù)企業(yè)在全球范圍內(nèi)的收入對其征收所得稅。

公司在波蘭注冊或其管理機(jī)構(gòu)位于波蘭境內(nèi)即具有居民地位。外國公司在波蘭的子公司視為居民并依據(jù)條例征稅。對非居民公司的企業(yè)所得稅征繳僅限于其產(chǎn)生于波蘭的全部收入，波蘭政府與第三國締約避免雙重稅收協(xié)定另有規(guī)定的除外。

對于非居民的專利權(quán)收入、利息、股息和資本收入，在絕大多數(shù)情況下，即使在波蘭境內(nèi)并無常設(shè)機(jī)構(gòu)，波蘭政府也可代扣所得稅。

▲外國公司以波蘭分公司營業(yè)收入為基礎(chǔ)按19%的標(biāo)準(zhǔn)稅率繳納企業(yè)所得稅，分公司須保留全部數(shù)據(jù)的賬簿。根據(jù)避免雙重征稅協(xié)定，在少數(shù)情況下，若分公司能夠證明其在波蘭的業(yè)務(wù)未達(dá)到常設(shè)機(jī)構(gòu)地位，可不適用波蘭的企業(yè)所得稅法。

跨境企業(yè)在波蘭注冊公司主要涉及以下幾種稅收：

l企業(yè)所得稅

波蘭的公司所得稅稅率為5-19%

①　標(biāo)準(zhǔn)稅率：19%

②　小型企業(yè)：9%;

上一年度營業(yè)額(含增值稅)不超過120萬歐元(2020年1月1日后為“不超過200萬歐元”);

③　第一年從事商業(yè)活動：9%;

第一年從事商業(yè)活動的公司可以享受9%的優(yōu)惠稅率，但是不適用于通過合并、分立轉(zhuǎn)換組織形式成立的公司(除了有限責(zé)任公司、合股公司、股份制合伙之間組織形式的轉(zhuǎn)變)

④　企業(yè)取得的源于知識產(chǎn)權(quán)的收入：5%。

l個人所得稅

根據(jù)波蘭《個人所得稅法》，個人所得稅對自然人所得征收。

所得稅稅率分為19%、30%和40%三個檔次。

①　免稅基數(shù)為518.16茲羅提

②　年收入37024茲羅提以下的按19%稅率征收

③　年收入在37024-74048茲羅提的，征收6516茲羅提加超出37024茲羅提部分的30%

④　年收入超過74048茲羅提的，征收17623.6茲羅提加超出74048茲羅提部分的40%

▲對于個人商業(yè)活動的收入，也可以選擇19%的統(tǒng)一稅率或一次性稅（稅率在 2%-17%之間）。

在實踐中，一次性稅對個人商業(yè)活動非常有吸引力，特別是在IT服務(wù)領(lǐng)域，稅率為12%，在某些情況下甚至為8.5%。

l增值稅

標(biāo)準(zhǔn)費率：23%

在某些情況下，適用降低的稅率（5% 和 8%）或豁免。

l預(yù)扣稅

①　19% - 在股息支付和某些其他形式的利潤分配和參與法人實體利潤的情況下的標(biāo)準(zhǔn)稅率

②　20% - 支付某些服務(wù)的特許權(quán)使用費、利息或報酬的標(biāo)準(zhǔn)費率

③　根據(jù)避免雙重征稅的相關(guān)協(xié)議的規(guī)定，基本預(yù)扣稅稅率可以降低（甚至降至“0”），或者根據(jù)實施相關(guān)歐盟指令的國內(nèi)規(guī)定免稅。

l零售稅

零售稅適用于在指定月份從零售銷售中獲得的收入超過 1700 萬茲羅提門檻的零售商。

零售銷售收入是根據(jù)收銀機(jī)中記錄的銷售量確定的（按免記錄的銷售價值增加，按退貨時支付的金額減少）。零售銷售收入扣除增值稅后計算。稅率如下：

①　超過 1700 萬茲羅提門檻的應(yīng)稅收入的 0.8%，直至達(dá)到 1.7 億茲羅提的門檻

②　應(yīng)稅收入超過 1.7 億茲羅提的 1.4%。某些商品的零售免征零售稅。

最近波蘭稅局在稅務(wù)申報這一方面抓得還是蠻嚴(yán)格的，不少公司都接到查稅通知?？缇称髽I(yè)若是在當(dāng)?shù)刈怨荆ㄗh還是合規(guī)運營，特別是涉及稅收方面的。